年底財(cái)務(wù)做帳要注意哪些問題?

答:一、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

對企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整.這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況.

內(nèi)銷企業(yè)稅負(fù)率的計(jì)算公式:

內(nèi)銷企業(yè)某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率"=當(dāng)期各月"應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額" 累計(jì)數(shù).

1、月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù).

2、月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 +按簡易征收辦法征稅貨物銷售額.

附:某時(shí)期增值稅"稅負(fù)率" =當(dāng)期各月應(yīng)納稅額合計(jì)累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);

={當(dāng)期各月[銷項(xiàng)稅額 -(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額] 累計(jì)數(shù)+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù) -當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù);

={當(dāng)期[銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-(進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出累計(jì)數(shù))-期初留抵稅額+期末留抵稅額] + 當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}÷當(dāng)期"應(yīng)稅銷售額"累計(jì)數(shù).

注:上面[銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額≥0(無負(fù)數(shù),負(fù)數(shù)實(shí)為期末留抵稅額),即與《申報(bào)表》中"按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額"計(jì)算口徑一致.

二、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

新會計(jì)準(zhǔn)則頒布后,對很多會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整,比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認(rèn)與計(jì)量等等,企業(yè)會計(jì)同行針對會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定重點(diǎn)檢查一下自身的會計(jì)處理情況,是否有不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項(xiàng).

三、核準(zhǔn)會計(jì)估計(jì)

對企業(yè)在年中做的會計(jì)估計(jì),再根據(jù)年末的情況,重新估計(jì),看一下當(dāng)時(shí)的估計(jì)是否合理.

四、檢查發(fā)票的使用情況

沒有發(fā)票,稅局檢查時(shí)難免大眼瞪小眼,誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費(fèi)用不能列支呢,但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時(shí)到位,時(shí)間長了就忘了,所以發(fā)票的問題雖老生常談,但年底的時(shí)候大家還是要檢查一下,有沒有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用還沒有取得發(fā)票的情況.

五、檢查攤銷和計(jì)提情況

檢查一下有無會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)于當(dāng)年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應(yīng)計(jì)未計(jì)的情況,因?yàn)槿绻?dāng)年不攤銷或不計(jì)提折舊,以后年度補(bǔ)記是不能在稅前扣除的.

針對不同納稅人有哪些做賬要求及建議?

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿,其中總賬、日記賬必須采用訂本式.

生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體工商業(yè)戶,可以聘請注冊會計(jì)師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù);聘請注冊會計(jì)師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣(市)以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn),可以按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起十日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.

2.納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,對于會計(jì)制度健全,能夠通過電子計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入、所得的,其電子計(jì)算機(jī)儲存和輸出的會計(jì)記錄,可視同會計(jì)賬簿,但應(yīng)按期打印成書面記錄并完整保存;對于會計(jì)制度不健全,不能通過電子計(jì)算機(jī)正確、完整反映其收入、所得的,應(yīng)當(dāng)建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿.

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起十五日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.納稅人、扣繳義務(wù)人采用計(jì)算機(jī)記賬的,應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

查賬征收的企業(yè),科目設(shè)置當(dāng)然要符合會計(jì)制度,從原始憑證--記賬憑證--明細(xì)賬--總賬--報(bào)表,一樣都不能少.在符合會計(jì)制度的前提下,也要考慮企業(yè)的管理角度,既要讓使用者方便查詢相關(guān)信息,又要簡捷明了.

收入的確認(rèn),應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)有關(guān)規(guī)定.在實(shí)際操作中,應(yīng)當(dāng)是企業(yè)與客戶核對無誤后,同時(shí)開具銷售發(fā)票.

用現(xiàn)金收付,從原則上講應(yīng)當(dāng)符合國家對現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定.對于有發(fā)票的買賣,盡量通過銀行收付.

年底財(cái)務(wù)做帳要注意哪些問題?有了會計(jì)學(xué)堂專家老師的解答,這下你該摸清楚做帳的雷區(qū)了,有了專業(yè)老師的在線幫助,希望賬務(wù)處理時(shí)你可以成熟的像個(gè)老司機(jī).