其他貨幣資金有哪些?

1、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等.是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金.

2、其他貨幣資金分類:

(1)外埠存款

外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項.企業(yè)匯出款項時,須填寫匯款委托書;匯入銀行對于匯入的采購款項,按匯款單位開設(shè)采購專戶.采購專戶存款只付不收,款項付完后結(jié)束賬戶.

企業(yè)委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行匯款給采購地開立專戶時:

借:其他貨幣資金──外埠存款

貸:銀行存款

收到采購員交來的購貨發(fā)票,按購貨金額和支付的增值稅款.

借:物資采購

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金──外埠存款

采購員完成了采購任務(wù),將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時,企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知.轉(zhuǎn)銷"其他資幣資金──外埠存款"科目.

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──外埠存款

銀行匯票存款

企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項.企業(yè)向銀行提交"銀行匯票委托書"并將款項交存銀行,取得銀行匯票時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理.

借:其他貨幣資金──銀行匯票存款

貸:銀行存款

企業(yè)使用銀行匯票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務(wù)處理.

借:物資采購

應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

銀行匯票使用完畢,應(yīng)轉(zhuǎn)銷

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回.則企業(yè)收款時

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款

(2)銀行本票存款

企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項.企業(yè)向銀行提交"銀行本票申請書"并交款項交存銀行,取得銀行本票時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理.

借:其他貨幣資金──銀行本票存款

貸:銀行存款

企業(yè)使用銀行本票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進行賬務(wù)處理.

借:物資采購

應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金──銀行本票存款

如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時,應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時蓋章退回的一聯(lián)進賬單.編制會計分錄

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──銀行本票存款

(3)信用證存款

信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項.

企業(yè)向銀行申請開出信用證,用于支付境外供貨單位的購貨款項.根據(jù)開戶銀行蓋章退回的"信用證委托書"回單.編制會計分錄

借:其他貨幣資金──信用證存款

貸:銀行存款

銀行存款

企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單,并經(jīng)核對無誤后進行賬務(wù)處理

借:物資采購

應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金──信用證存款

企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──信用證存款

(4)信用卡存款

企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

企業(yè)申領(lǐng)信用卡,按規(guī)定填制申請表.并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?銀行開立信用卡存款賬戶.發(fā)給信用卡.企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M賬單,編制分錄:

借:其他貨幣資金──信用卡存款

貸:銀行存款

企業(yè)在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單,經(jīng)核對無誤后.應(yīng)進行帳務(wù)處理.

借:管理費用(相關(guān)費用科目)

貸:其他貨幣資金──信用卡存款

(5)在途貨幣

指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業(yè)務(wù)中,到月終時尚未到達的匯入款項.

企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項的通知.編制會計分錄

借:其他貨幣資金──在途資金

貸:其他應(yīng)收款(或有關(guān)科目)

收到匯款時,根據(jù)銀行通知編制分錄:

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金──在途資金

其他貨幣資金具體都包括哪些科目?

答:其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款.

1、銀行匯票存款的提示付款期限為自出票日起一個月,收款人或持票人超過付款期限提示付款的,銀行不予以受理.持票人向銀行提示付款時,必須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一項,銀行不予以受理.

2、對于銀行本票存款,收款人或持票人只需拿著銀行本票就可以去出票銀行支取現(xiàn)金了.

3、銀行匯票存款和銀行本票存款都可以用來背書轉(zhuǎn)讓的,但是背書轉(zhuǎn)讓的金額不得高于票面的實際金額.

4、信用卡存款里面的存款是從公司"基本賬戶"劃撥進去的,不準將現(xiàn)金直接存進去,公司可以用來采購商品,但是采購金額不得超過10萬,不得用來支取現(xiàn)金.

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