產(chǎn)品先租后售增值稅怎么繳納呢?

答: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

根據(jù)上述政策規(guī)定及分析,我們可以得出更加合理的政策理解:

增值稅一般納稅人如果首先就能夠確定制作的資產(chǎn)用于不得抵扣項(xiàng)目,則與應(yīng)稅產(chǎn)品分開(kāi)核算其耗用的物資動(dòng)力等進(jìn)項(xiàng)稅金不能抵扣,也不視同銷售.銷售時(shí),按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅;如果首先就確定是用于生產(chǎn)產(chǎn)品,且其耗用的物資和動(dòng)力等進(jìn)項(xiàng)稅金已經(jīng)抵扣,則自產(chǎn)產(chǎn)品用于"視同銷售"情形時(shí),需要按視同銷售處理.銷售時(shí),按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

繳納增值稅應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?

答:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

會(huì)計(jì)分錄

1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

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