庫存現(xiàn)金期末怎么核對

庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn),可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用.

庫存現(xiàn)金的期末核對主要包括以下內(nèi)容:

1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對  收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致.

核對的項(xiàng)目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致.

2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對  現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯.出納應(yīng)定期出具"出納報(bào)告單"與總賬會計(jì)進(jìn)行核對,找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對  首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對,應(yīng)按"庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額"的公式進(jìn)行核對,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表.

庫存現(xiàn)金常用分錄

1.  備用金

(1)發(fā)生時:

借:其他應(yīng)收款--備用金(或直接設(shè)備用金科目)

貸:庫存現(xiàn)金

(2)報(bào)銷時:

借:管理費(fèi)用(等費(fèi)用科目)

貸:庫存現(xiàn)金

2.  現(xiàn)金清查

(1)盈余

借:庫存現(xiàn)金

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損益

查明原因:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損益

貸:營業(yè)外收入(無法查明)

其它應(yīng)付款--應(yīng)付X 單位或個人

(2)短缺

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損益

貸:庫存現(xiàn)金

查明原因:

借:管理費(fèi)用(無法查明)

其他應(yīng)收款--應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個人承擔(dān)責(zé)任)

其他應(yīng)收款--應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損益

3.  接受捐贈

借:庫存現(xiàn)金

貸:資本公積--接受現(xiàn)金捐贈

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