預(yù)收賬款所得稅怎么處理？

2019-03-21 18:09 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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預(yù)收賬款所得稅怎么處理？預(yù)收帳款各行業(yè)有一定的掛帳期限，到了這期限就要轉(zhuǎn)收入，轉(zhuǎn)收入就會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)，有利潤(rùn)當(dāng)然要交所得稅。這個(gè)理論是這樣的，但是不知道大家在后面實(shí)行的時(shí)候是怎樣的，具體的請(qǐng)看下文詳細(xì)內(nèi)容！

預(yù)收賬款所得稅怎么處理？

會(huì)計(jì)處理：企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上將其確認(rèn)為負(fù)債（預(yù)收賬款）。

會(huì)計(jì)處理：（涉及數(shù)據(jù)為假定數(shù)據(jù)）

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

企業(yè)在收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，而稅法上需要確定收人應(yīng)納稅所得額。從而產(chǎn)生稅會(huì)差異，形成遞延所得稅。

由于會(huì)計(jì)與稅法處理不同，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，計(jì)入預(yù)收賬款，而稅法上本期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。未來(lái)會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)，稅法上不需要再交稅，可以全部稅前扣除。賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

在應(yīng)確認(rèn)收入的月份，因進(jìn)項(xiàng)不足而延遲確認(rèn)收入，在進(jìn)項(xiàng)足以抵減銷項(xiàng)的時(shí)候確認(rèn)收入，從而達(dá)到少繳稅款的目的。

預(yù)收賬款所得稅怎么處理？

擴(kuò)展資料

企業(yè)期末大額的預(yù)收賬款一般有兩種可能，一種是企業(yè)確實(shí)簽訂了預(yù)收款的合同收到預(yù)收款，具體業(yè)務(wù)還沒(méi)有執(zhí)行；另一種是因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)后收到款項(xiàng)但沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。

第一種情況屬于合理的預(yù)收賬款與真實(shí)業(yè)務(wù)一致沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)；另一種情況下需要從業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)分別考慮會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅及增值稅的處理。

預(yù)收賬款所得稅怎么處理？上文結(jié)婚就記在銀行存款，預(yù)收賬款里面核算，之后在由企業(yè)繳納稅費(fèi)，如果延遲確認(rèn)收入，那就可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)，可以少繳納稅款一些，更多相關(guān)會(huì)計(jì)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

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