稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)附表四如何填寫

如果當(dāng)期發(fā)生，當(dāng)期全額抵扣了是這樣填寫。

按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么填寫申報(bào)表

這個(gè)填寫有點(diǎn)麻煩，下面介紹具體步驟：

1、需要在增值稅納稅申報(bào)表填寫附表四中第一行填寫“技術(shù)維護(hù)”；

2、在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄次，從應(yīng)納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的；

3、如果是一般納稅人，填入附表四第1行相應(yīng)列次，同時(shí)填列神寶寶主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄次，從應(yīng)納稅額中抵減。

如果是小規(guī)模納稅人，直接填入申報(bào)表主表（新版）第13欄“應(yīng)納稅額減征額”欄次，從應(yīng)納稅額中抵減。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

稅控設(shè)備抵減應(yīng)當(dāng)如何填申報(bào)表

第一：是否需要到稅局備案？

不需要

第二：如何填列申報(bào)表？

以新疆維吾爾自治區(qū)一般納稅人企業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元+專用設(shè)備490元填列為例（只有330元企業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)處理方法相同）。

交費(fèi)后獲得330元、490元發(fā)票，在本期有應(yīng)繳稅增值稅的前提下，申報(bào)表按下列方法填列。

1：附列資料四：第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，第2列“本期發(fā)生額”填入發(fā)票金額820元，第4列“實(shí)際抵減稅額”填入820元（如應(yīng)繳增值稅少于820元，按應(yīng)繳金額填寫，差額可以下期再抵）。

2：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，數(shù)字會(huì)根據(jù)附表四填列的數(shù)字自動(dòng)生成。

3：增值稅申報(bào)表主表，在第23行“應(yīng)納稅額減征額”中填寫330元（如應(yīng)繳增值稅少于330元，按應(yīng)繳金額填寫，差額可以下期再抵）。

特別提醒

1：應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說如果當(dāng)期銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)少于820元時(shí)，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時(shí)再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，只能在初次購買時(shí)允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

3：按年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)每年都可以抵減。

4：上面舉例和截圖是一般納稅人的申報(bào)，小規(guī)模納稅人除主表欄次不一樣外，其它操作方法一樣。

第三：會(huì)計(jì)分錄怎么做？

稅控盤490元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)330元賬務(wù)處理及報(bào)表填寫

一、一般納稅人（開具普通發(fā)票）

1.繳納時(shí)：

借：管理費(fèi)用－辦公費(fèi) 490+330＝820

貸：庫存現(xiàn)金等 820

2.減免時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)－增－減免稅款 820

貸：營業(yè)外收入 820

3.填寫報(bào)表時(shí)：

（1）先填寫表四填寫本期發(fā)生額820元（第一次購買稅控盤490+330），以后年度填寫330元

二、一般納稅人（開具增值稅專用發(fā)票）

1.繳納時(shí)根據(jù)認(rèn)證的發(fā)票：

借：管理費(fèi)用－辦公費(fèi) （不含稅金額） 應(yīng)繳稅費(fèi)－增－進(jìn)項(xiàng)稅額 （進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金等 820

2.將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：管理費(fèi)用－辦公費(fèi)（稅金部分）

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)－增－進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （稅金部分）

3.減免時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)－增－減免稅款 820

貸：營業(yè)外收入 820

稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)附表四如何填寫？看到這里，大家應(yīng)該都不再陌生了，最后給大家簡單總結(jié)下，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。