收到進(jìn)項專票多久去做抵扣?

增值稅發(fā)票抵扣期限延至180日.增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發(fā)票后,在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證,可以抵扣進(jìn)項稅,當(dāng)期夠抵扣不完的,可以留抵.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:

1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

2、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

注:如果企業(yè)清算、注銷,要將沒有抵扣完的留抵額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

增值稅抵扣需要注意事項都有哪些?

1、取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進(jìn)項稅額

增值稅專用發(fā)票只是抵扣進(jìn)項稅額的"憑證"之一,也是進(jìn)項稅額抵扣的形式條件之一,但是即使取得增值稅專用發(fā)票,如果屬于不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進(jìn)項稅額抵扣;

如企業(yè)租用一輛大客車專用于職工上下班班車,租車費用即使取得增值稅專用發(fā)票,因?qū)儆谟糜诩w福利購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù),不能抵扣進(jìn)項稅額;自行購買用于辦公場所的裝修材料,即使取得的增值稅專用發(fā)票,因?qū)儆谟糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項目購進(jìn)貨物,不能抵扣進(jìn)項稅額.

2、只有專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項稅額

營改增后,增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票,而且還包括:1.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;5.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明(外貿(mào)企業(yè));6.稅收繳款憑證.

3、跨年增值稅專用發(fā)票不能認(rèn)證抵扣

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,本年取得的進(jìn)項發(fā)票不是必須在本年度內(nèi)認(rèn)定抵扣,而是在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證抵扣就可以.此期限可以跨年.

4、過了180天未抵扣進(jìn)項稅額,就不能再抵扣了

因客觀原因?qū)е略鲋刀惖挚蹜{證未按期申報抵扣的,詳細(xì)說明原因,經(jīng)審批后仍可抵扣.客觀原因包括:企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職,未能辦理交接手續(xù);因自然災(zāi)害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣.

5、不知稅控機以及技術(shù)服務(wù)費可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.專用設(shè)備包括:金稅盤(稅控盤)和報稅盤.已繳納的技術(shù)服務(wù)費也可以全額抵減.

6、辦公用品的進(jìn)項稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊,雖然不是直接去生產(chǎn)產(chǎn)品的,但是辦公使用屬于企業(yè)正常的經(jīng)營活動所需,所以可以理解為間接的用于生產(chǎn)經(jīng)營活動,所以進(jìn)項稅額可以抵扣,不用轉(zhuǎn)出.

7、損失報廢的進(jìn)項稅額都需要轉(zhuǎn)出

因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出.但是,如果是自然災(zāi)害、市場原因造成貨物報廢處理的損失,進(jìn)項稅額無需轉(zhuǎn)出.

8、免稅項目的進(jìn)項稅額無需轉(zhuǎn)出

企業(yè)如果同時有增值稅免稅項目和應(yīng)稅項目,需分別核算進(jìn)項稅額,用于免稅項目的進(jìn)項稅額需轉(zhuǎn)出.也可先按照比例抵扣進(jìn)項稅額,年底再清算調(diào)整.

9、視同銷售的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出

視同銷售項目,除不得抵扣項目(非增值稅應(yīng)稅項目等)外,如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用于投資,進(jìn)項稅額可照常抵扣!

10、進(jìn)價高于銷售的價格要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的不能抵扣及轉(zhuǎn)出的情形,進(jìn)價高于銷售價格不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,但是銷售貨物價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的,由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額.

11、對既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),無需按比例抵扣

對既有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),又有非增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),要合理劃分應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目,準(zhǔn)確計算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額.不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計.

"營改增"納稅人不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額).

12、營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項不能混著抵扣

增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額,沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣,但在財稅(2013)106號中有一項特殊規(guī)定:原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣.

13、企業(yè)在稅務(wù)稽查中被查補的稅款和滯納金不能抵頂企業(yè)現(xiàn)有的留抵稅額.

收到進(jìn)項專票多久去做抵扣?整體上來說,其實針對公司的增值稅專用發(fā)票的相關(guān)抵扣賬務(wù)處理資料,企業(yè)的進(jìn)項發(fā)票抵扣期限一般都是為180天的;在此期間內(nèi)需要認(rèn)證抵扣處理,當(dāng)期抵扣不完可以做留抵稅處理;在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的進(jìn)項稅方面的資料是可以免費學(xué)習(xí)的,歡迎 你們來關(guān)注本網(wǎng)站.