銀行存款屬于哪個會計科目

2023-06-13 19:00 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)銀行存款屬于流動資產(chǎn)，賬戶處理以入賬記賬，外部存款收入銀行賬戶，內(nèi)部存款記入當(dāng)期現(xiàn)金，需建立有效的控制制度以管理存款。

銀行存款屬于哪個會計科目

銀行存款屬于流動資產(chǎn)的一種，是企業(yè)存放貨幣資金于銀行的賬戶，一般稱為銀行存款。

銀行存款屬于貨幣資金類會計科目。貨幣資金一般由企業(yè)備有以進行做出及時及效率的付款用于彌補流動負(fù)債，其會計科目為銀行存款。銀行存款的賬務(wù)處理是按照入賬記賬，支用分錄為貸方，支取分錄為借方，并當(dāng)作流動負(fù)債的一項支付計入期末負(fù)債項目中。

銀行存款本質(zhì)上是企業(yè)和銀行之間關(guān)于金錢的借貸行為，銀行提供存款貸款服務(wù)給企業(yè)，由此可見銀行存款屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)，其又稱為短期貨幣投資，是企業(yè)資金的日常入賬，流動資產(chǎn)及現(xiàn)金流量表中的當(dāng)期現(xiàn)金流出項的主要來源。

在賬務(wù)上，企業(yè)應(yīng)將其存款的賬戶分為和銀行之間的存款與內(nèi)部的存款，外部存款一般收入銀行存款，內(nèi)部存款則記入當(dāng)期現(xiàn)金中，以表明在這種情況下，貨幣資金的使用是無效的。

拓展知識：

當(dāng)企業(yè)有銀行存款時，應(yīng)建立銀行存款的控制制度，以便于有效的管理和利用其存款，其包含的方面有：（1）確定存款賬戶的用途和使用權(quán)限；（2）設(shè)置銀行存款的最大限額；（3）控制存款支出；（4）定期開展監(jiān)控審計。

現(xiàn)金流量表
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