立信有多牛，看看這組數(shù)據(jù)：一共23家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為2017年1-5月完成IPO的210家公司提供了審計(jì)服務(wù)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所以55單的高業(yè)務(wù)量穩(wěn)坐榜首位置。第二名到第五名分別是天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。前五名的業(yè)務(wù)量總額為135單，包攬了64.29%的業(yè)務(wù)量。

突發(fā)：兩部委聯(lián)手重罰立信！

6月19日，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)同時(shí)發(fā)布《關(guān)于責(zé)令立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》（財(cái)會(huì)便【2017】24號(hào)）。通知稱，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)決定：

一、責(zé)令你所自受到第二次行政處罰之日起（以行政處罰決定書發(fā)文日期為準(zhǔn)，即2017年5月23日，下同）暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。

二、自受到第二次行政處罰之日起，你所應(yīng)根據(jù)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交的書面整改計(jì)劃，于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交整改報(bào)告。

三、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將對(duì)你所整改情況進(jìn)行核查，根據(jù)核查情況做出是否允許你所恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)的決定。在整改和接受核查期間，你所首席合伙人、審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人和質(zhì)量控制主管合伙人不得離職、辦理退伙或轉(zhuǎn)所手續(xù)。

這是繼瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）年初被證監(jiān)會(huì)處罰后，在半年之內(nèi)，行業(yè)內(nèi)又一家知名事務(wù)所出事。

原因：多次因執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)

中國證券報(bào)了解到，立信被暫停承接新證券業(yè)務(wù)的消息最早來源于“白云山（600332.SH）”醫(yī)藥集團(tuán)。該集團(tuán)在發(fā)布公告時(shí)爆出立信在5月23日再次被證監(jiān)會(huì)處罰，不僅被處以90萬元的罰金，還被暫停了承接新證券業(yè)務(wù)。

6月7日晚間，白云山醫(yī)藥集團(tuán)在發(fā)布一則取消股東大會(huì)的部分議案的公告時(shí)泄露了另一條重要消息。公告顯示，白云山取消續(xù)聘立信為該公司2017年度審計(jì)師以及內(nèi)控審計(jì)師兩個(gè)議案，主要原因是立信分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰（證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書[2016]89號(hào)、證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書[2017]55號(hào)），按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)[2012]2號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，立信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并自受到第二次行政處罰之日起兩個(gè)月的整改期間暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。

立信在不到一年時(shí)間內(nèi)被證監(jiān)會(huì)兩次處罰，正是此次被重罰的重要原因。

1、2016年7月20日，因立信會(huì)計(jì)所在為大智慧開展2013年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)，未執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令立信所改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以210萬元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款。

2、2017年5月30日，因在步森股份與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，證監(jiān)會(huì)下達(dá)對(duì)立信會(huì)計(jì)所及其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師王云成、肖常和的處罰決定書。證監(jiān)會(huì)決定沒收立信所業(yè)務(wù)收入45萬元，并處以45萬元罰款；對(duì)王云成、肖常和給予警告，并分別處以6萬元罰款。

19日晚間，中國證券報(bào)記者致電立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，相關(guān)人士稱，“公司業(yè)務(wù)不會(huì)受到太大影響，只是5月23日-7月23日這兩個(gè)月不再接新業(yè)務(wù)，已接手業(yè)務(wù)還繼續(xù)做，7月23日以后就可以接新業(yè)務(wù)了?！?/p>

但是業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，根據(jù)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)發(fā)布的公告來看，如果立信在2個(gè)月內(nèi)完成整改的情況經(jīng)過核查合格后，兩個(gè)月后會(huì)被恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)；若核查不合格，則何時(shí)恢復(fù)承接就不好說了。

影響：數(shù)十家公司IPO或受沖擊

盡管立信是一家綜合性的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但是資本市場業(yè)務(wù)一直以來就是一塊“大蛋糕”，如今新的證券業(yè)務(wù)被暫停，會(huì)給立信乃至整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)帶來多大的影響呢？

此前在瑞華受罰后，有業(yè)內(nèi)人士表示，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，并不是喪失證券資格，而且受處罰前已經(jīng)承接和正在承做的證券業(yè)務(wù)均不受影響。但由于瑞華受罰時(shí)正處于新三板企業(yè)年報(bào)披露的關(guān)鍵時(shí)期，也是更換審計(jì)機(jī)構(gòu)頻率比較高的時(shí)段，還是有多家公司宣布與瑞華解約。根據(jù)挖貝新三板研究院統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，1月6日至2月26日，有近80家新三板公司宣布不再繼續(xù)聘請(qǐng)瑞華。

而立信作為國內(nèi)第二大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，體系十分龐大，目前有30多個(gè)分所，每個(gè)分所下設(shè)多個(gè)業(yè)務(wù)部，總部就下設(shè)有40多個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)部；業(yè)務(wù)范圍也包括了上市服務(wù)、法定審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外匯收支、工程造價(jià)咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢、培訓(xùn)、法律服務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估等。

而證監(jiān)會(huì)今年2月24日就《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》公開征求意見時(shí)表示，當(dāng)證券中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員因涉嫌違法違規(guī)被稽查立案后，暫不受理、審核與其有關(guān)聯(lián)的行政許可項(xiàng)目，是目前證券監(jiān)管的現(xiàn)行做法。

依照《證券法》賦予證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管職權(quán)，《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》規(guī)定，一是當(dāng)證券中介機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案的，證監(jiān)會(huì)將不予受理或中止審查其出具的同類業(yè)務(wù)的行政許可申請(qǐng)文件。二是建立中止審查的恢復(fù)審查機(jī)制。在審項(xiàng)目被中止審查的，證券中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指派與被調(diào)查事項(xiàng)無關(guān)的人員進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，申請(qǐng)事項(xiàng)符合行政許可的，證監(jiān)會(huì)可以恢復(fù)審查；否則，終止審查。

目前來看，暫停承接新證券業(yè)務(wù)，對(duì)立信業(yè)務(wù)的不良影響已經(jīng)開始顯現(xiàn)，最先曝出立信受罰的上市公司白云山，已經(jīng)決定不再續(xù)聘立信。而這兩個(gè)月內(nèi)，還有多少家公司與立信的合作將到期尚不得而知。而東方財(cái)富choice數(shù)據(jù)顯示，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前服務(wù)966家新三板公司，其中擬IPO上市公司有80家。

立信會(huì)計(jì)所正在服務(wù)的80家新三板擬IPO企業(yè)名單：

信號(hào)：證監(jiān)會(huì)嚴(yán)管中介機(jī)構(gòu)，這“四宗罪”早被盯上

立信并不是業(yè)內(nèi)首家被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所：今年年初瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所同樣受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改，原因是瑞華在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé)，分別于2016年12月、2017年1月連續(xù)兩年受到行政處罰。

更早的時(shí)間，去年3月11日，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）因在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，分別于2014年2月、2015年11月、2016年2月受到行政處罰（中國證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書〔2014〕21號(hào)、〔2015〕67號(hào)和〔2016〕20號(hào)），同樣被財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。

權(quán)威數(shù)據(jù)顯示，2016年至2017年5月，證監(jiān)會(huì)做出了行政處罰決定中，18項(xiàng)為中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，涉及19家中介機(jī)構(gòu)，43名從業(yè)人員。期間，對(duì)西南證券等5家證券公司、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所等4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、開元等2家資產(chǎn)評(píng)估公司、中銀律師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案予以處罰，相關(guān)案件的查處實(shí)現(xiàn)了對(duì)股票市場各類中介機(jī)構(gòu)的全面覆蓋。

2016年5月13日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布消息，立案稽查6家審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)日常監(jiān)管部門及交易所對(duì)從事證券業(yè)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查，以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)移交的涉嫌執(zhí)業(yè)違法線索，證監(jiān)會(huì)稽查部門近日決定對(duì)以下機(jī)構(gòu)正式啟動(dòng)立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。這6家機(jī)構(gòu)是：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司、遼寧元正資產(chǎn)評(píng)估有限公司、中和資產(chǎn)評(píng)估有限公司。

這是證監(jiān)會(huì)首次集中專門對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)部署開展稽查執(zhí)法行動(dòng)，也是證監(jiān)會(huì)突出強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“檢查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)”的職責(zé)定位的開始。

證監(jiān)會(huì)表示，審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中不能勤勉盡責(zé)集中表現(xiàn)為：

目錄

⊙一是獨(dú)立性缺失，審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托方存在影響公正履職的利益關(guān)系；

⊙二是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，審計(jì)、評(píng)估程序流于形式，基本程序執(zhí)行不到位，獲取審計(jì)證據(jù)、評(píng)估資料不充分；

⊙三是職業(yè)懷疑不足，在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)、評(píng)估工作中，不能保持必要的職業(yè)懷疑，對(duì)于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識(shí)別或應(yīng)對(duì)；

⊙四是職業(yè)判斷不合理，形成的關(guān)于審計(jì)、評(píng)估事項(xiàng)處理意見背離會(huì)計(jì)處理和資產(chǎn)評(píng)估的基本原則。

2017年3月24日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人鄧舸表示，在市場化、法治化、國際化的改革背景下，證監(jiān)會(huì)始終高度重視對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，通過規(guī)范監(jiān)管行為、創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能，不斷強(qiáng)化審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任，逐步完善事中事后監(jiān)管機(jī)制，深化依法全面從嚴(yán)監(jiān)管，維護(hù)市場秩序，提高資本市場會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

6月8日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《2017年證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)隨機(jī)抽查情況通報(bào)》稱，日前，按照5%的抽查比例要求，通過抽簽方式，證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部隨機(jī)抽取了北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）等2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所和北京經(jīng)緯東元資產(chǎn)評(píng)估有限公司、廈門市大學(xué)資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限責(zé)任公司、正衡資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司等3家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為今年的全面檢查對(duì)象。

2017年6月9日，證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，將會(huì)強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，嚴(yán)厲打擊利潤操縱、欺詐發(fā)行、包裝上市、虛假披露等行為，從嚴(yán)監(jiān)管。

下一步，證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部及各派出機(jī)構(gòu)將按照檢查工作方案要求，依法從嚴(yán)開展檢查，切實(shí)加強(qiáng)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，進(jìn)一步提升資本市場信息披露質(zhì)量。