立信有多牛，看看這組數(shù)據(jù)：一共23家會計師事務所為2017年1-5月完成IPO的210家公司提供了審計服務。立信會計師事務所以55單的高業(yè)務量穩(wěn)坐榜首位置。第二名到第五名分別是天健會計師事務所、瑞華會計師事務所、廣東正中珠江會計師事務所、大華會計師事務所。前五名的業(yè)務量總額為135單，包攬了64.29%的業(yè)務量。

突發(fā)：兩部委聯(lián)手重罰立信！

6月19日，財政部和證監(jiān)會同時發(fā)布《關于責令立信會計師事務所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改的通知》（財會便【2017】24號）。通知稱，財政部、證監(jiān)會決定：

一、責令你所自受到第二次行政處罰之日起（以行政處罰決定書發(fā)文日期為準，即2017年5月23日，下同）暫停承接新的證券業(yè)務。

二、自受到第二次行政處罰之日起，你所應根據(jù)向財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃，于2個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。

三、財政部、證監(jiān)會將對你所整改情況進行核查，根據(jù)核查情況做出是否允許你所恢復承接新的證券業(yè)務的決定。在整改和接受核查期間，你所首席合伙人、審計業(yè)務主管合伙人和質(zhì)量控制主管合伙人不得離職、辦理退伙或轉(zhuǎn)所手續(xù)。

這是繼瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）年初被證監(jiān)會處罰后，在半年之內(nèi)，行業(yè)內(nèi)又一家知名事務所出事。

原因：多次因執(zhí)行審計業(yè)務中未能勤勉盡責

中國證券報了解到，立信被暫停承接新證券業(yè)務的消息最早來源于“白云山（600332.SH）”醫(yī)藥集團。該集團在發(fā)布公告時爆出立信在5月23日再次被證監(jiān)會處罰，不僅被處以90萬元的罰金，還被暫停了承接新證券業(yè)務。

6月7日晚間，白云山醫(yī)藥集團在發(fā)布一則取消股東大會的部分議案的公告時泄露了另一條重要消息。公告顯示，白云山取消續(xù)聘立信為該公司2017年度審計師以及內(nèi)控審計師兩個議案，主要原因是立信分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到證監(jiān)會下發(fā)的行政處罰（證監(jiān)會行政處罰決定書[2016]89號、證監(jiān)會行政處罰決定書[2017]55號），按照財政部、證監(jiān)會發(fā)布的《關于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會[2012]2號）的相關規(guī)定，立信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并自受到第二次行政處罰之日起兩個月的整改期間暫停承接新的證券業(yè)務。

立信在不到一年時間內(nèi)被證監(jiān)會兩次處罰，正是此次被重罰的重要原因。

1、2016年7月20日，因立信會計所在為大智慧開展2013年年報審計業(yè)務中未勤勉盡責，未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，證監(jiān)會決定責令立信所改正違法行為，沒收其業(yè)務收入70萬元，并處以210萬元罰款；對直接負責的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款。

2、2017年5月30日，因在步森股份與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組審計過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，證監(jiān)會下達對立信會計所及其簽字注冊會計師王云成、肖常和的處罰決定書。證監(jiān)會決定沒收立信所業(yè)務收入45萬元，并處以45萬元罰款；對王云成、肖常和給予警告，并分別處以6萬元罰款。

19日晚間，中國證券報記者致電立信會計師事務所，相關人士稱，“公司業(yè)務不會受到太大影響，只是5月23日-7月23日這兩個月不再接新業(yè)務，已接手業(yè)務還繼續(xù)做，7月23日以后就可以接新業(yè)務了?！?/p>

但是業(yè)內(nèi)人士認為，根據(jù)財政部和證監(jiān)會發(fā)布的公告來看，如果立信在2個月內(nèi)完成整改的情況經(jīng)過核查合格后，兩個月后會被恢復承接新的證券業(yè)務；若核查不合格，則何時恢復承接就不好說了。

影響：數(shù)十家公司IPO或受沖擊

盡管立信是一家綜合性的會計師事務所，但是資本市場業(yè)務一直以來就是一塊“大蛋糕”，如今新的證券業(yè)務被暫停，會給立信乃至整個會計師事務所行業(yè)帶來多大的影響呢？

此前在瑞華受罰后，有業(yè)內(nèi)人士表示，被暫停承接新的證券業(yè)務，并不是喪失證券資格，而且受處罰前已經(jīng)承接和正在承做的證券業(yè)務均不受影響。但由于瑞華受罰時正處于新三板企業(yè)年報披露的關鍵時期，也是更換審計機構頻率比較高的時段，還是有多家公司宣布與瑞華解約。根據(jù)挖貝新三板研究院統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，1月6日至2月26日，有近80家新三板公司宣布不再繼續(xù)聘請瑞華。

而立信作為國內(nèi)第二大會計師事務所，體系十分龐大，目前有30多個分所，每個分所下設多個業(yè)務部，總部就下設有40多個審計業(yè)務部；業(yè)務范圍也包括了上市服務、法定審計、專項審計、外匯收支、工程造價咨詢、稅務咨詢、管理咨詢、培訓、法律服務、資產(chǎn)評估等。

而證監(jiān)會今年2月24日就《中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定》公開征求意見時表示，當證券中介機構及其從業(yè)人員因涉嫌違法違規(guī)被稽查立案后，暫不受理、審核與其有關聯(lián)的行政許可項目，是目前證券監(jiān)管的現(xiàn)行做法。

依照《證券法》賦予證監(jiān)會對證券公司及會計師事務所、律師事務所從事證券服務業(yè)務的監(jiān)管職權，《行政許可實施程序規(guī)定》規(guī)定，一是當證券中介機構或其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機關偵查，尚未結案的，證監(jiān)會將不予受理或中止審查其出具的同類業(yè)務的行政許可申請文件。二是建立中止審查的恢復審查機制。在審項目被中止審查的，證券中介機構應當指派與被調(diào)查事項無關的人員進行復核。經(jīng)復核，申請事項符合行政許可的，證監(jiān)會可以恢復審查；否則，終止審查。

目前來看，暫停承接新證券業(yè)務，對立信業(yè)務的不良影響已經(jīng)開始顯現(xiàn)，最先曝出立信受罰的上市公司白云山，已經(jīng)決定不再續(xù)聘立信。而這兩個月內(nèi)，還有多少家公司與立信的合作將到期尚不得而知。而東方財富choice數(shù)據(jù)顯示，立信會計師事務所目前服務966家新三板公司，其中擬IPO上市公司有80家。

立信會計所正在服務的80家新三板擬IPO企業(yè)名單：

信號：證監(jiān)會嚴管中介機構，這“四宗罪”早被盯上

立信并不是業(yè)內(nèi)首家被暫停承接新的證券業(yè)務的會計事務所：今年年初瑞華會計師事務所同樣受到證監(jiān)會行政處罰，被暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改，原因是瑞華在執(zhí)行審計業(yè)務過程中未能勤勉盡責，分別于2016年12月、2017年1月連續(xù)兩年受到行政處罰。

更早的時間，去年3月11日，利安達會計師事務所（特殊普通合伙）因在執(zhí)行審計業(yè)務中未能勤勉盡責，分別于2014年2月、2015年11月、2016年2月受到行政處罰（中國證監(jiān)會行政處罰決定書〔2014〕21號、〔2015〕67號和〔2016〕20號），同樣被財政部和證監(jiān)會暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改。

權威數(shù)據(jù)顯示，2016年至2017年5月，證監(jiān)會做出了行政處罰決定中，18項為中介機構未勤勉盡責，涉及19家中介機構，43名從業(yè)人員。期間，對西南證券等5家證券公司、立信會計師事務所等4家會計師事務所、開元等2家資產(chǎn)評估公司、中銀律師事務所未勤勉盡責案予以處罰，相關案件的查處實現(xiàn)了對股票市場各類中介機構的全面覆蓋。

2016年5月13日，證監(jiān)會發(fā)布消息，立案稽查6家審計和評估機構。根據(jù)證監(jiān)會日常監(jiān)管部門及交易所對從事證券業(yè)務審計和資產(chǎn)評估機構專項檢查，以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)移交的涉嫌執(zhí)業(yè)違法線索，證監(jiān)會稽查部門近日決定對以下機構正式啟動立案調(diào)查的行政執(zhí)法程序。這6家機構是：大華會計師事務所（特殊普通合伙）、北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）、瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評估有限公司、遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司、中和資產(chǎn)評估有限公司。

這是證監(jiān)會首次集中專門對審計、評估機構部署開展稽查執(zhí)法行動，也是證監(jiān)會突出強化中介機構“檢查驗證、專業(yè)把關”的職責定位的開始。

證監(jiān)會表示，審計和評估機構在執(zhí)業(yè)過程中不能勤勉盡責集中表現(xiàn)為：

目錄

⊙一是獨立性缺失，審計、評估機構與委托方存在影響公正履職的利益關系；

⊙二是執(zhí)行準則不到位，審計、評估程序流于形式，基本程序執(zhí)行不到位，獲取審計證據(jù)、評估資料不充分；

⊙三是職業(yè)懷疑不足，在計劃和實施審計、評估工作中，不能保持必要的職業(yè)懷疑，對于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對；

⊙四是職業(yè)判斷不合理，形成的關于審計、評估事項處理意見背離會計處理和資產(chǎn)評估的基本原則。

2017年3月24日，證監(jiān)會新聞發(fā)言人鄧舸表示，在市場化、法治化、國際化的改革背景下，證監(jiān)會始終高度重視對審計、評估機構的監(jiān)管，通過規(guī)范監(jiān)管行為、創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能，不斷強化審計、評估機構的主體責任，逐步完善事中事后監(jiān)管機制，深化依法全面從嚴監(jiān)管，維護市場秩序，提高資本市場會計信息質(zhì)量，保護投資者合法權益。

6月8日，證監(jiān)會發(fā)布《2017年證券資格會計師事務所、資產(chǎn)評估機構隨機抽查情況通報》稱，日前，按照5%的抽查比例要求，通過抽簽方式，證監(jiān)會會計部隨機抽取了北京永拓會計師事務所（特殊普通合伙）、大信會計師事務所（特殊普通合伙）等2家會計師事務所和北京經(jīng)緯東元資產(chǎn)評估有限公司、廈門市大學資產(chǎn)評估土地房地產(chǎn)估價有限責任公司、正衡資產(chǎn)評估有限責任公司等3家資產(chǎn)評估機構作為今年的全面檢查對象。

2017年6月9日，證監(jiān)會強調(diào)，將會強化中介機構責任，嚴厲打擊利潤操縱、欺詐發(fā)行、包裝上市、虛假披露等行為，從嚴監(jiān)管。

下一步，證監(jiān)會會計部及各派出機構將按照檢查工作方案要求，依法從嚴開展檢查，切實加強證券資格會計師事務所、資產(chǎn)評估機構的監(jiān)管，進一步提升資本市場信息披露質(zhì)量。