小規(guī)模營業(yè)稅金及附加怎么算

小規(guī)模納稅人先計算出應交的增值稅,在根據(jù)應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅.

應交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應交城建稅=應交增值稅*7%

應交教育費附加=應交增值稅*3%

應交地方教育附加=應交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第十六條    增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業(yè)務收入(即:價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計提稅金:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應交增值稅不再計入"主營業(yè)務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應指標的本年累計數(shù)填列.

營業(yè)稅金及附加稅率是多少?

1、營業(yè)稅有九個稅目:交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%稅率;金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)適用5%稅率,娛樂業(yè)適用5%至20%的稅率.但隨著營業(yè)稅改征增值稅的推進,交通運輸業(yè)稅目,郵電通信業(yè)稅目中的郵政,服務業(yè)稅目中倉儲和廣告業(yè),轉讓無形資產(chǎn)稅目中的轉讓商標權,轉讓著作權,轉讓專利權,轉讓非專利技術,停止執(zhí)行.

2、城建稅與教育費附加分別按繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的7%、3%計算繳納.

什么是營業(yè)稅金及附加?

營業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應交增值稅不再計入"主營業(yè)務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應指標的本年累計數(shù)填列.

城市維護建設稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業(yè)當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算.

營業(yè)稅金及附加包括哪些?

營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等.

1、營業(yè)稅

營業(yè)稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種.營業(yè)稅按照營業(yè)額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算.

2、消費稅

消費稅是國家為了調節(jié)消費結構,正確引導消費方向,在普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品,再征收一道消費稅.消費稅實行價內(nèi)征收,企業(yè)交納的消費稅計入銷售稅金,抵減產(chǎn)品銷售收入.

3、資源稅

資源稅是國家對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種.資源稅按照應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算,計算公式為:應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

由此可見,營業(yè)稅實行浮動稅率,按照營業(yè)額的3%到20%征收,不過隨著營改增的推廣,目前很多企業(yè)都不用繳納營業(yè)稅了,全部改為增值稅.但是附加稅還是要交的,一般來說城建稅為7%,教育附加為3%.像地方教育費,不同的地區(qū)征收標準不同.