壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加還是減少

答:計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)增加,沖減計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,遞延所得稅資產(chǎn)減少.

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方,影響營業(yè)利潤,利潤總額,但是在計(jì)算所得稅時(shí),稅法不認(rèn)同,要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增.當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),稅法允許扣除,未來少交稅,就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn),即遞延所得稅資產(chǎn).

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失10萬

貸:壞賬準(zhǔn)備 10萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬

貸:所得稅費(fèi)用 2.5萬

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借:壞賬準(zhǔn)備 2萬

貸:資產(chǎn)減值損失 2萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費(fèi)用0.5萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬

③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬

借:壞賬準(zhǔn)備 3萬

貸:應(yīng)收賬款 3萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費(fèi)用0.75萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定,不可以在稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除.壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期會計(jì)利潤,但是稅法不認(rèn)同這一做法,所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增,同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).

"壞賬準(zhǔn)備"增加,"遞延所得稅資產(chǎn)"需要調(diào)整嗎?

答:要.

因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少.這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬元,借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則借:壞賬準(zhǔn)備 40貸:應(yīng)收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調(diào)整,則借:所得稅費(fèi)用 25貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)增加還是減少的內(nèi)容,小編就介紹到這,壞賬的確認(rèn),遞延所得稅資產(chǎn)需要做調(diào)整,壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提,轉(zhuǎn)回,確認(rèn)都會影響遞延所得稅資產(chǎn).希望會計(jì)朋友對這些知識熟記于心,對以后工作有很大幫助的.