增值稅進項大于銷項月末需要結轉(zhuǎn)嗎

增值稅抵扣進項大于銷項需要結轉(zhuǎn)增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷項稅比進項稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個月繼續(xù)抵扣銷項稅額.

本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

年末進項大于銷項如何結轉(zhuǎn)?

如為手工賬,進項稅額留抵不需做任何賬務處理;如為軟件賬,查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額,將它們對沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額.

銷項稅、進項稅是三級科目.應繳稅費-應繳增值稅(銷項稅)、應繳稅費-應繳增值稅(進項稅).

應交增值稅=銷項稅-進項稅.月末,如果銷項稅大于進項稅,就是本月應交的增值稅,會計分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應繳稅費-未交增值稅.

(應繳稅費-應繳增值稅科目期末未零),下一個月交增值稅,借:應繳稅費-未交增值稅,貸:銀行存款.(此時應繳稅費-未交增值稅科目余額為零).

如果銷項稅小于進項稅,說明公司增值稅留抵,不需要做財務處理.年末增值稅不需要做賬務處理.

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進項稅大于銷項稅時怎么報稅啊

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣.

因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況.

當出現(xiàn)進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行).

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