關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表必須申報嗎?

答:如果企業(yè)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)企業(yè),發(fā)生了往來,則必須填報該表,如果沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位,則不需要填寫.

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報,附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第42號要求,僅實際發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)才需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報,同時新增了報送國別報告的要求.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的,只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報.

企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表如何填?

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》(中英文表)第3列"收入-關(guān)聯(lián)方",填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家(地區(qū))每個成員實體與該跨國企業(yè)集團在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》(中英文表)中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入,并按第1列填報的國家(地區(qū))匯總之和.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)會計核算明細(xì)準(zhǔn)確劃分境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易.無法準(zhǔn)確劃分的,應(yīng)當(dāng)確定其他劃分方法,并說明具體的劃分標(biāo)準(zhǔn).

擴展資料

報告年度內(nèi)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的,原則上均需填報本表.

1、本表是基于企業(yè)年終決算報表采用一定標(biāo)準(zhǔn)將財務(wù)數(shù)據(jù)合理劃分為境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易四部分.

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實具體說明財務(wù)數(shù)據(jù)的劃分標(biāo)準(zhǔn),參考以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分:營業(yè)收入按照具體的銷售客戶進(jìn)行劃分填報,營業(yè)成本按照實際賬載成本進(jìn)行劃分填報,營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用按照"費用功能法"原則(如果某項費用是因為從事境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)而實際發(fā)生的就直接劃分到境外關(guān)聯(lián)費用),對無法按"功能"準(zhǔn)確劃分的按銷售成本的比例進(jìn)行劃分.

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