專票認證銷售方申請沖紅

(一)需要開具紅字的情形

納稅人開具增值稅普通發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字發(fā)票的.

(二)開具紅字的流程

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,不需要填開《信息表》,在開票系統(tǒng)中直接開具負數(shù)發(fā)票.

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票.

納稅人需要開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的,不需要填開《信息表》,在開票系統(tǒng)中直接開具負數(shù)發(fā)票.

紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應.

什么情況下申請紅字發(fā)票信息表?

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,或部分退回及銷售折讓,才可開具紅字發(fā)票.

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表,在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票,只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表.

成品油紅字發(fā)票由單獨的模塊進行填開,今天只講解了增值稅專用發(fā)票的紅字信息表的填開內容.

已經認證的發(fā)票銷售方可以沖紅嗎?

1、已經由購貨方認證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票.

2、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

發(fā)票開錯對方已認證怎么處理?

發(fā)票開錯已認證抵扣要開紅字發(fā)票處理.

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)的規(guī)定,一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".本規(guī)定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文.因此,貴公司(銷方)將不符合作廢條件的發(fā)票進行了作廢處理,應馬上向主管稅務機關報告,并及時知照購貨方通知主管稅務機關.

結合上文內容,專票認證銷售方申請沖紅想必各位心中都有了自己的了解,通常情況來說增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票.更多的會計知識信息歡迎關注會計學堂.