當(dāng)月計(jì)提社保是下月才做實(shí)際發(fā)放的分錄嗎

一般本月計(jì)提,下月支付.也可交的時(shí)候計(jì)提沒關(guān)系,個(gè)人部分不用計(jì)提.

計(jì)提工資時(shí)做:

借:管理費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人保險(xiǎn)

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

現(xiàn)金/銀行存款

計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

首先,要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別.

(一)計(jì)提,即計(jì)算和提取.

功能主要有:

1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款.

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值).

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi).

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目.

換言之,即提前"發(fā)放"下月資金或工資.

(二)發(fā)放,主要就是發(fā)放上月工資.

(三)事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提.

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工的工資并予以發(fā)放.

PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的.

所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬.

工資計(jì)提和發(fā)放工資的分錄說明

無論是什么會(huì)計(jì)分錄,都要熟記借與貸的關(guān)系.

(一)那么,計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)準(zhǔn)備拿來發(fā)工資的錢):

借:管理費(fèi)用--工資(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分):

借:管理費(fèi)用--社保(同上)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

(二)工資已完成計(jì)提,次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

貸:銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計(jì)提,"五險(xiǎn)一金"計(jì)提比例各地不一樣.企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納的部分,可列入"管理費(fèi)用"中.

計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同,分錄該如何做?

這里分兩種情況:

1.如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用--工資紅字

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資紅字

2.如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

借:管理費(fèi)用--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

企業(yè)承擔(dān)給員工繳交的五險(xiǎn)一金,計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄?

1、計(jì)提工資時(shí)要先把企業(yè)部分的社保做了:

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)--社保

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

2、次月發(fā)放工資時(shí),企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對(duì)應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用--住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金

3、企業(yè)承擔(dān)的社保部分,會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用--養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

貸:應(yīng)付職工薪酬--養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

當(dāng)月計(jì)提社保是下月才做實(shí)際發(fā)放的分錄嗎這個(gè)問題現(xiàn)在大家都清楚了吧,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編要說的是,向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí),應(yīng)當(dāng)先把其他應(yīng)付款扣起的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬在掛屬于單位承擔(dān)的部分全部支付掉.