跨地區(qū)企業(yè)所得稅虧損還需要分公司和申報嗎

分公司應該匯總到總公司后申報企業(yè)所得稅,但涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜.一般來說是,就地預繳,集中清算.

具體說明如下:

首先,必須明確,該獨立核算的分公司企業(yè)是否確實具有法人資格,這點可以從該公司的營業(yè)執(zhí)照上獲取信息.從理論上說,分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構,在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性,沒有自己的名稱、章程,也沒有自己的財產(chǎn),并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務承擔法律責任.

情況一、如果確實是分公司,一般說來,應當通過總公司匯總申報并繳納企業(yè)所得稅.但在實際操作過程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜,尤其是分公司的規(guī)模比較大的時候.

在這樣的情況下,理論上的東西都是空的,只有與當?shù)囟悇諜C關搞好關系,協(xié)調好總公司與分公司的稅收分割問題.關系好了,如果不是當年任務完不成,稅務機關不會太為難企業(yè).他們一般會要求分公司在當?shù)仡A繳一部分所得稅,然后在總公司匯算清繳時,"多退少補".

所以,平時報送稅務局的報表應做低利潤,減少預繳稅額,等匯算清繳時,再按實際來申報,盡量規(guī)避"多退"的問題(稅務局收進去的錢一般不會退回,如果非得退,他們會派人來查帳,那你就等著老板訓吧).

情況二、如果是子公司(現(xiàn)在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說來,是就地申報并繳納所得稅.

所得稅怎么彌補以前年度虧損?

就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損,彌補完后在進行應納稅計算,但只能彌補五年內.

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》:

第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

企業(yè)彌補虧損的方式主要有三種:

1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續(xù)彌補.本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討.

2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時,用稅后利潤彌補.這種方式不確認遞延所得稅.稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損余額.

3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補.借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補虧" 科目.

跨地區(qū)企業(yè)所得稅虧損還需要分公司和申報嗎?一般情況下是不需要的.另外,上文中會計學堂小拜年還為大家整理了公司彌補虧損的相關問題.如果您還想學習更多的會計知識,歡迎訂購會計學堂的課程.