差額征收 收入怎么做賬

答:營改增后,勞務(wù)派遣的差額,像原來一樣做賬,計入收入

借:銀行存款(或相關(guān)科目))

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

一、會計處理:

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款 80,000.00

貸:營業(yè)收入 76,190.48

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 3,809.52

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 2,857.14

主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00.

收到差額征稅發(fā)票用哪個金額做賬?

收到差額征收的發(fā)票,應(yīng)該按照發(fā)票上的金額和稅額做賬.

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目.

收到差額征收的發(fā)票,應(yīng)該按照發(fā)票上的金額和稅額做賬.因為差額征稅,應(yīng)該按照發(fā)票上的金額和稅額支付的,只是稅額是按照差額計算的.

差額征收 收入怎么做賬的內(nèi)容,會計學(xué)堂小編就介紹到這,差額征收的企業(yè)會計確認(rèn)收入的會計處理方法大家都學(xué)會了嗎?本文還介紹了收到差額征稅發(fā)票用哪個金額做賬的內(nèi)容,這些都是以后的工作中經(jīng)常用到的知識,希望大家喜歡.