個稅在現(xiàn)金流量表中如何填寫

2019-12-25 15:33 來源：網(wǎng)友分享
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個稅在現(xiàn)金流量表中如何填寫,而這也是一個熱點討論話題.在編報現(xiàn)金流量表時應(yīng)作為"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量--支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金".?小編下面就來為大家解答這個問題,具體的處置方法可以參考下面的內(nèi)容.

個稅在現(xiàn)金流量表中如何填寫

可以放在現(xiàn)金流量表支付的各項稅費項目中,也可以放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金的項目中.

1、企業(yè)所得稅申報表中的所得稅額未必與利潤表中的所得稅額相等.

企業(yè)的利潤表中的所得稅額包括:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅額,這個數(shù)字是等于企業(yè)所得稅申報表中的金額的;還包括本期確認(rèn)的遞延所得稅金額,如果企業(yè)本期確認(rèn)了遞延所得稅金額,則兩者不相等,若沒有確認(rèn),則兩者相等.

2、借貸方都是現(xiàn)金類科目的業(yè)務(wù),不需要計入現(xiàn)金流量表中.

因為提取現(xiàn)金,以及銀行存款轉(zhuǎn)入其他賬戶,本公司的資金并沒有發(fā)生增減變動,所以不在現(xiàn)金流量表中反映.

個稅在現(xiàn)金流量表中如何填寫

收到代扣代繳個人所得稅的稅金,現(xiàn)金流量表如何填列?

答:收到時應(yīng)填入"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金或沖減為職工支付的現(xiàn)金科目,代繳時,填入經(jīng)營活動中"支付的各項稅費"項目填列的稅費必須由企業(yè)來承擔(dān),而代扣職工的個人所得稅不是由企業(yè)承擔(dān).企業(yè)代扣代繳行為與企業(yè)不代扣代繳的結(jié)果應(yīng)該是一致的,所以交納的"個人所得稅"不能列入"支付的各項稅費"項目,而應(yīng)列入"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"項目.

【例】甲企業(yè)本期向稅務(wù)機關(guān)交納增值稅34 000元;本期發(fā)生的所得稅3 100 000元已全部交納;企業(yè)期初未交所得稅280 000元;期末未交所得稅120 000元.

本期支付的各項稅費計算如下:

本期支付的增值稅額34 000

加:本期發(fā)生并交納的所得稅額3 100 000

前期發(fā)生本期交納的所得稅額(280 000-120 000)160 000

支付的各項稅費3 294 000

以上就是個稅在現(xiàn)金流量表中如何填寫的全部內(nèi)容,可以放在現(xiàn)金流量表支付的各項稅費項目中.看完文章,你學(xué)會了嗎?希望本文能為你帶來幫助.更多相關(guān)資訊盡在會計學(xué)堂.

利潤表 現(xiàn)金流量表
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    你好，你留一個郵箱，我發(fā)模板給你。里面有數(shù)字，可以提示你怎么填寫 答

  • 現(xiàn)金流量表如何填寫？ 問

    您好！編制現(xiàn)金流量表學(xué)習(xí)地址：http://nz1l.cn/course/course_83.html 答

  • 現(xiàn)金流量表如何填寫 問

    你好 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入%2B其他業(yè)務(wù)收入 %2B應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-銷項稅額） %2B（應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù)） %2B（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)） %2B（預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù)） -當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備 -支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額 ±特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關(guān) ②客戶用商品抵債的進(jìn)項稅不在此反映。 2、收到的稅費返還=返還的（增值稅%2B消費費%2B營業(yè)稅%2B關(guān)稅%2B所得稅%2B教育費附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） <即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改變途減少數(shù)> %2B存貨期末價值-存貨期初價值）] %2B應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額） %2B（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)） %2B（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)） %2B（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)） %2B庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用） %2B庫存商品盤虧損失 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費 -當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費用、生產(chǎn)工人工資 ±特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷售成本或進(jìn)項稅”科目，則加上。 5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費 %2B（應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)）%2B（應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)） 附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。 本期支付給職工及為職工支付的工資 =（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)） %2B（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)） -（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)） 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為： 生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 %2B（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期初數(shù)-期末數(shù)） -（應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建工程期末數(shù)） ※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅%2B主營業(yè)務(wù)稅金及附加 %2B應(yīng)交稅金（增值稅-已交稅金） %2B消費費%2B營業(yè)稅 %2B關(guān)稅%2B土地增值稅%2B房產(chǎn)稅%2B車船使用稅%2B印花稅 %2B教育費附加%2B礦產(chǎn)資源補償費 ※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用%2B罰款支出%2B保險費等 （二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※8、收回投資所收到的現(xiàn)金 =短期投資收回的本金及收益%2B長期股權(quán)投資收回的本金及收 %2B長期債券投資收到的本金 ※9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息 ※10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關(guān)費用的凈額 （包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償） （如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映） 11、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入 ※12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金 （不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映） ※13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資%2B短期債券投資%2B長期股權(quán)投資%2B長期債券投資）及手續(xù)費、傭金 14、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 %2B購買時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出 （三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費用 不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。 ※16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款%2B長期借款收到的現(xiàn)金 ※17、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn) （如現(xiàn)金捐贈） ※18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=償還借款本金%2B債券本金 ※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 =支付的（現(xiàn)金股利%2B利潤%2B借款利息%2B債券利息） 20、支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金 =除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 流出（如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費） 答

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