退稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

金額=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

怎樣理解出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

根據(jù)國(guó)際貿(mào)易理論產(chǎn)生的出口退稅政策,要求出口國(guó)把出口商品在國(guó)內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅款全額退還,但在我國(guó)現(xiàn)在還沒有全部實(shí)現(xiàn),有兩個(gè)主要原因,一是我國(guó)稅制本身的問(wèn)題,二是國(guó)家調(diào)控對(duì)外貿(mào)易的需要.所以,退稅率為9%說(shuō)明你們的出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不能全部退回.

對(duì)補(bǔ)充問(wèn)題的回答:你問(wèn)的對(duì),我先前對(duì)稅差做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的理解有錯(cuò)誤,應(yīng)該是這個(gè)樣,享受出口退稅政策的出口貨物,如果退稅率等于征稅率,那么代表國(guó)家把稅全退給企業(yè)了,如果退稅率小于征稅率,說(shuō)明國(guó)家只退一部分,另一部分不退給企業(yè).

對(duì)于國(guó)家不退給企業(yè)的那部分稅款,也就是征退稅率之差,因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外銷的進(jìn)項(xiàng)無(wú)法分開核算,為防止在計(jì)算應(yīng)退稅額時(shí)多退給企業(yè),所以要預(yù)先把征退稅率之差從進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出,這樣,不論企業(yè)的出口退稅額和期末留抵稅額大小關(guān)系如何,征退稅率之差是不會(huì)退給企業(yè)的,也就是保證國(guó)家不會(huì)把超過(guò)退稅率的部分退給企業(yè).

案例描述

甲企業(yè)10月份購(gòu)進(jìn)外銷商品一批,價(jià)款10 000元,增值稅1 700元,合計(jì)11 700元.該批商品全部外銷,售價(jià)16 000元.經(jīng)計(jì)算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.則會(huì)計(jì)處理如下:

借:庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  1700

貸:銀行存款  11700

借:銀行存款  16000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  16000

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  10000

貸:庫(kù)存商品  10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

【舉例】:生產(chǎn)型企業(yè),上月出口一筆外購(gòu)商品,這個(gè)月要做免稅,進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本就可以了.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)退稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄做出的總結(jié),當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記.希望對(duì)大家有所幫助.會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中非常重要,也是會(huì)經(jīng)常會(huì)運(yùn)用到的,所以作為合格的會(huì)計(jì)人員一定要懂得如何做好會(huì)計(jì)分錄.