代開的機械租賃費備注欄主要填什么?

開具機械租賃費發(fā)票,備注欄沒有要求,可以根據(jù)實際需要填寫.

施工機械租賃費增值稅發(fā)票的備注欄應(yīng)該填寫項目的具體地址和項目名稱、樓號.

當(dāng)然,只能通過稅局或者稅局委托的機構(gòu)代 開發(fā)票,其他任何非法渠道代 開的發(fā)票都是違法甚至犯罪行為.

企業(yè)開出設(shè)備租賃費,要在申報表怎么填?

申報資料的填列

(一)增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求:

1、稅款所屬時間,指納稅人申報應(yīng)納增值稅的所屬納稅期,填寫具體的起止年、月、日.

2、填表日期,指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日.

3、納稅人登記號,按納稅人辦理稅務(wù)登記時國稅機關(guān)規(guī)定的登記號填寫.

4、納稅人名稱,填寫納稅人全稱,不得填寫簡稱.

5、法定代表人姓名,填寫納稅人的法人代表或經(jīng)營負責(zé)人的姓名.

6、營業(yè)地址,填寫納稅人所在地的詳細地址.

7、開戶銀行及帳號,填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼.

8、經(jīng)濟性質(zhì),按納稅人稅務(wù)登記上所認定的經(jīng)濟性質(zhì)填寫.

9、經(jīng)濟類型,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

10、"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次,按下列要求填寫:

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按"貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售"分別填寫

國家稅務(wù)總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,

對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類

口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單

(2)應(yīng)稅銷售額,填寫增值稅的計稅銷售額.如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售而按稅

法應(yīng)征稅的價外費用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(3)"應(yīng)稅銷售額"和"免稅銷售額"均不包括出口貨物的銷售額.

適用稅率,按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫本期進項稅額,填寫申報期當(dāng)月的實際發(fā)生額.其有關(guān)欄次按下列要求填寫:

(1)本期發(fā)生額,應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準予計算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫.17%稅率及13%稅率項目,按購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,及不同的稅率分別填寫."免稅農(nóng)產(chǎn)品",依照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價,依10%的抵扣率計算填寫.

運輸費用,按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額,依10%的抵扣率計算填寫.

廢舊物資,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人,按照收購金額依10%

的抵扣率計算填寫.

6%征收率,按照納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票上按6%注明的稅款填寫.

2)"本期發(fā)生額"欄中各項目的填寫口徑,指按照增值稅稅法規(guī)定準予從增值稅

銷項稅額中抵扣的進項稅額.增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,

不得填入本欄中的有關(guān)項目.如購進固定資產(chǎn)的進項稅額,用于非應(yīng)稅項目、免稅

項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額.

對購進時無法確定用途的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額,本納稅期用于非應(yīng)稅項

目的,如免稅貨物(或免稅勞務(wù))的進項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗

用的進項稅額等,可填入本欄.

(3)"免稅貨物用"、"非應(yīng)稅項目用"、"非常損失"、"簡易辦法征稅貨物用"

合計數(shù)與會計科目"應(yīng)交增值稅──進項稅額轉(zhuǎn)出"的本月合計數(shù)一致.填寫口

徑同"本期發(fā)生額"欄的填寫.如在購進時直接用于免稅項目、未填入"本期發(fā)生

額"欄的進項稅額,不需再填入"免稅貨物用"欄.

非應(yīng)稅項目用,包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù).非常損失,

包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他原因不應(yīng)

從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

②不易劃分進項稅額的,按照規(guī)定的方法計算分攤填寫.即:

不得抵 當(dāng)月全 當(dāng)月免稅項目銷售額

扣的進=部進項×敁 非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計

項稅額 稅 額 當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

③"抵扣稅額",為"本期發(fā)生額"減去"免稅貨物用"、"非應(yīng)稅項目用"、"非常損失"、"簡易辦法征稅貨物用"的余額.

13、"期初進項稅額"的有關(guān)欄次

14、本表"稅款計算"中的有關(guān)欄次,按下列方法填寫:

銷項稅額合計本月數(shù),填寫"本期銷項稅額"中"稅額"的合計數(shù);累計數(shù)為本

年初至本申報期"本期銷項稅額"中"稅額"的合計數(shù)的累計.

(2)抵扣稅額合計本月數(shù),填寫"本期進項稅額"中"抵扣稅額"合計數(shù)加上"期

初進項稅額"中"抵扣稅額"本月數(shù)之和;累計數(shù)為本年初至本申報期的"抵扣稅

額合計"本月數(shù)的累計.

3)上期留抵稅額,填寫納稅人前一申報期的"留抵稅額"累計數(shù).該項只填寫本

月數(shù),不填寫累計數(shù).

(4)"應(yīng)抵扣稅額合計"本月數(shù)、累計數(shù),分別等于"抵扣稅額合計"與"上期留

抵稅額"本月數(shù)、累計數(shù)的合計數(shù).

(5)"實際抵扣稅額"本月數(shù)最高不得超過"銷項稅額合計"數(shù)額.即:"應(yīng)抵扣稅

額合計"小于"銷項稅額合計"數(shù)額時,"實際抵扣稅額"填寫"應(yīng)抵扣稅額合計"數(shù)額;"應(yīng)抵扣稅額合計"大于"銷項稅額合計"數(shù)額時,"實際抵扣稅額"填寫"銷項稅額合計"數(shù)額;累計數(shù)為本年初至本申報期的"實際抵扣稅額"本月數(shù)的累計.

6)應(yīng)納稅額本月數(shù),填寫"銷項稅額合計"本月數(shù)減去"實際抵扣稅額"本月

數(shù)的差額;累計數(shù)為"銷項稅額合計"累計數(shù)減去"實際抵扣稅額"累計數(shù)的差額.

(7)代扣代繳稅額,填寫根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)

規(guī)定扣繳的增值稅.本月數(shù)為本申報期應(yīng)代扣代繳的增值稅,累計數(shù)為本年初至本

申報期代扣代繳的增值稅的累計.

8)"應(yīng)納稅額合計"本月數(shù)、累計數(shù),分別為"應(yīng)納稅額"與"代扣代繳稅額"本

月數(shù)、累計數(shù)之和.

(9)"已交納稅額"的本月數(shù),為納稅人在本申報期內(nèi)預(yù)繳的稅款;累計數(shù)為當(dāng)年

初至本申報期內(nèi)實際交納的稅款.

(10)"應(yīng)補(退)稅額"本月數(shù)、累計數(shù),為"應(yīng)納稅額合計"減去"已交納稅額"

本月數(shù)、累計數(shù)的差額,如果差額為負數(shù)的在數(shù)字前用"-"號表示.

(11)"留抵稅額"本月數(shù)、累計數(shù),為"應(yīng)抵扣稅額合計"減去"實際抵扣稅額"本月數(shù)、累計數(shù)的差額.

(12)截止上期累計欠稅額,只填寫累計數(shù),不填寫本月數(shù).

(13)本期已清理欠稅,只填寫本月數(shù),不填寫累計數(shù).

15、"授權(quán)人簽字"與"聲明人簽字"的填寫:

(1)未授權(quán)代理人進行納稅申報的,"聲明人簽字"處由法定代表人簽字,"授權(quán)

人簽字"處空白不填.

(2)授權(quán)代理人進行納稅申報的,"授權(quán)人簽字"處由法定代表人簽字,"聲明人

簽字"由代理申報人簽字.

16、本申報表一式三聯(lián).第一聯(lián)為申報聯(lián),納稅人按期向主管國稅機關(guān)申報;第二

聯(lián)為收執(zhí)聯(lián),納稅人于申報時連同申報聯(lián)交主管國稅機關(guān)簽章后作為申報的憑證;

第三聯(lián)報送主管國稅機關(guān)作為稅收會計原始憑證.

)《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》的填寫要求

1、納稅人名稱,填寫納稅人全稱,不得填寫簡稱.

填表日期,填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》的具體日期.該表反映的發(fā)票領(lǐng)用存情

況的時間與《增值稅納稅申報表》反映的納稅申報期時間一致.

期初庫存份數(shù)、期初庫存起止號碼,由納稅人根據(jù)對期初各種版式的專用發(fā)票

以及普通發(fā)票的清點情況填寫.

本期領(lǐng)購份數(shù)、本期領(lǐng)購起止號碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報所屬時期內(nèi)專用

發(fā)票、普通發(fā)票的實際領(lǐng)購情況填寫.

本期開具份數(shù)、本期開具起止號碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報所屬時期內(nèi)填開

的專用發(fā)票、普通發(fā)票的情況填寫.

本期作廢或遺失份數(shù)、本期作廢或遺失發(fā)票號碼,由納稅人根據(jù)本納稅申報所

屬時期作廢或遺失的專用發(fā)票、普通發(fā)票的情況填寫.如果作廢或遺失的發(fā)票過多,

表格填不下時,可以只填寫作廢或遺失的份數(shù).

交回未開票份數(shù)、交回未開票發(fā)票號碼,填寫因各種原因,如歇業(yè)、停業(yè)交回

國稅機關(guān)的發(fā)票份數(shù)及發(fā)票號碼.

期末庫存份數(shù)、期末庫存起止號碼,由納稅人根據(jù)其本納稅申報所屬時期專用

發(fā)票、普通發(fā)票的實際庫存情況填寫.

9、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》一式三份.其中,一份納稅人留存,兩份作為《增值稅

納稅申報表》的附表報送主管國稅機關(guān).

(四)《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的填寫要求

納稅人使用《增值稅專用/普通發(fā)票使用明細表》時,應(yīng)在"普通"兩字上劃線,表

示該表為《增值稅專用發(fā)票使用明細表》.

本表根據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的專用發(fā)票按序號逐票填寫.一式兩份,

其中,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅機關(guān).

其具體填寫要求如下:

1、填表日期,填寫填寫本表的具體日期.

2、納稅人名稱,填寫納稅人全稱,不得填寫簡稱.

3、納稅人登記號,填寫國稅機關(guān)核定的納稅人登記號碼.

4、發(fā)票起止號碼,填寫在本張表格中的專用發(fā)票的起始及截止號碼.

5、"(共 頁、第 頁)",填寫《增值稅專用發(fā)票使用明細表》共有幾頁,本張表

格是其中的第幾頁.

6、發(fā)票類別,空白不填.

7、發(fā)票號碼,空白不填.

8、開票日期,填寫專用發(fā)票上記錄的開票日期.

9、購貨單位名稱,填寫全稱,不得填寫簡稱.

購貨方納稅人登記號,按專用發(fā)票上注明的購貨單位納稅人登記號填寫.此欄

為只有專用發(fā)票計算機交叉稽核試點地區(qū)的納稅人填寫.

11、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱或型號規(guī)格填寫.使用匯

總清單的,可以采取"某某貨物等"的辦法簡單填寫.

12、銷售額,填寫專用發(fā)票上注明的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計金額欄的金額.

13、稅率,填寫專用發(fā)票上注明的稅率.

14、稅額,填寫專用發(fā)票上注明的合計稅額欄的稅額.

15、記帳憑證號碼,填寫根據(jù)專用發(fā)票記帳聯(lián)進行帳務(wù)處理時的記帳憑證編號.

16、備注,填寫要向國稅機關(guān)說明的其他有關(guān)專用發(fā)票的事項,以及國稅機關(guān)要求

反映的其他數(shù)字或文字資料.

17、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),填寫內(nèi)容包括視同銷售及價外收入等不開發(fā)

票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù).該欄只在《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的第一頁填寫,

以后表中的此欄劃掉,不再填寫.

18、納稅人手工開具的專用發(fā)票按發(fā)票序號逐票登記,每本填寫1張《增值稅專用發(fā)

票使用明細表》.納稅人每月使用1本專用發(fā)票的,在本表的"小計"欄填寫小計

數(shù),同時,將小計數(shù)寫在本表的"合計"欄內(nèi);納稅人每月使用兩本以上專用發(fā)票

的,每張表在"小計"欄填寫小計數(shù),并將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在第1張表

的"合計"欄內(nèi).

一般納稅人如果每月專用發(fā)票用票量特別大,金額又較小,逐筆登記確有困難的,

經(jīng)市、縣國稅機關(guān)批準,對整本專用發(fā)票中每單張票面銷售額5000元以下的,可按

整本專用發(fā)票匯總登記《增值稅專用發(fā)票使用明細表》.

1本專用發(fā)票當(dāng)月未用完的,按順序填報用完的部分,剩余空格部分用線劃掉;下個

月申報時該本繼續(xù)使用的專用發(fā)票另用1張《增值稅專用發(fā)票使用明細表》,接上月

順序填報,并將上月已填報部分的空格用線劃掉.如1本專用發(fā)票兩個月仍未用完

的,剩余部分報國稅機關(guān)剪角作廢.并在第2個月所填剩余的空格注明"已作廢".

19、納稅人使用計算機開具的專用發(fā)票(即"電腦票"),按發(fā)票序號逐票登記,每

25份填寫一份《增值稅專用發(fā)票使用明細表》.納稅人每月使用25份或不足25份電

腦票的,在本表的"小計"填寫小計數(shù),同時,將小計數(shù)填寫在本表的"合計"欄

內(nèi);納稅人每月使用25份以上電腦票的,每張表在"小計"欄填寫小計數(shù),并將每

張表的小計數(shù)累加起來填寫在第一張表的"合計"欄內(nèi).

如果一張表格中填寫的電腦票份數(shù)不足25份的,應(yīng)將表中剩余的空格部分劃掉.

納稅人使用計算機開具專用發(fā)票的,經(jīng)縣級國稅機關(guān)批準,在納稅申報時可以用計

算機直接打印《增值稅專用發(fā)票使用明細表》.

20、納稅人因銷貨退回或折讓開出的紅字專用發(fā)票,應(yīng)用紅字(或負數(shù))填寫《增

值稅專用發(fā)票使用明細表》.

(五)《增值稅普通發(fā)票使用明細表》的填寫及報送要求

納稅人在《增值稅專用/普通發(fā)票使用明細表》"專用"兩字上劃線,表示該表為《增

值稅普通發(fā)票使用明細表》.

本表根據(jù)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)開具的普通發(fā)票,按序號逐票填寫.納稅人如

果普通發(fā)票開具量較大,逐筆填寫有困難的,經(jīng)市、縣國稅機關(guān)批準,可按整本匯

總填寫.本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報表》的附表

報送主管國稅機關(guān).其具體填寫要求如下:

1、購貨方納稅人登記號,空白不填.

2、銷售額,填寫不含稅金額.該不含稅金額,根據(jù)普通發(fā)票上的銷售金額依適用

稅率進行價稅分離以后的金額.

3、稅率,填寫銷售貨物適用的稅率.

4、稅額,填寫根據(jù)銷售額及適用稅率進行價稅分離后的稅額.

5、不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),空白不填.

6、納稅人應(yīng)按普通發(fā)票填開的順序逐票填寫《增值稅普通發(fā)票使用明細表》,一

張表格不夠,可以在另一張表格內(nèi)填寫,直到一本普通發(fā)票登記完畢.如果一本普

通發(fā)票登記完畢,《增值稅普通發(fā)票使用明細表》有空格的,應(yīng)將空格部分用線劃

掉,即:一張《增值稅普通發(fā)票使用明細表》內(nèi)不得填寫兩本普通發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容.

一本普通發(fā)票當(dāng)月未用完的,按順序填報用完的部分,表格填寫不滿時將剩余空格部分劃掉.

7、納稅人在每張《增值稅普通發(fā)票使用明細表》的"小計"欄填寫小計數(shù),同時,

將每張表的小計數(shù)累加起來填寫在第一張表的"合計"欄內(nèi).以后表中的"合計"

欄內(nèi)空白不填.

8、納稅人銷售免稅貨物必須另本開具普通發(fā)票,并單獨填寫《增值稅普通發(fā)票使

用明細表》.填寫時在"備注"欄注明是免稅貨物,此表的小計數(shù)不得匯總在《增

值稅普通發(fā)票使用明細表》的合計數(shù)中.

9、其它各欄參照《增值稅專用發(fā)票使用明細表》填寫.

(六)《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的填寫及報送要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購發(fā)票/運輸發(fā)票)抵扣明細表》登記進項專

用發(fā)票時,應(yīng)在"收購發(fā)票"、"運輸發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅專用發(fā)

票抵扣明細表》.

1、納稅人中的工業(yè)企業(yè)對《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的填寫及報送要求

納稅人中的工業(yè)企業(yè),購進貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進口貨物從海關(guān)取得完稅

憑證并將收到的貨物驗收入庫后方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》.否則,

不得登記該表并申報抵扣.本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納

稅申報表》的附表報送主管國稅機關(guān).其具體填寫要求如下:

(1)供貨或運輸單位名稱,填寫全稱,不得填寫簡稱.

(2)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,接貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱或型號規(guī)格填寫.

(3)金額,填寫專用發(fā)票上注明的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)合計金額欄的金額.

(4)貨物入庫時間,填寫貨物驗收入庫的時間,一般可以按貨物入庫單上記錄的時間填寫.

(5)記帳憑證號碼,填寫根據(jù)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)進行帳務(wù)處理時記帳憑證的編號.

(6)付款日期、付款金額、付款憑證號碼,空白不填.

(7)納稅人在填寫《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》時,如果專用發(fā)票抵扣聯(lián)不足25

份的,在本表的"小計"欄填寫小計數(shù),同時將小計數(shù)填寫在"合計"欄.如果專

用發(fā)票抵扣聯(lián)超過25份,需填寫兩張以上表格的,在每張表格的"小計"欄填寫小

計數(shù),同時將每張表格的小計數(shù)匯總填寫在第一張表格的"合計"欄,其他表格不

填寫"合計"欄.

(8)納稅人使用計算機錄入增值稅進項專用發(fā)票有關(guān)數(shù)據(jù)的,經(jīng)市、縣國稅機關(guān)批

準,可以直接打印《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》.

(9)其它各欄參照《增值稅專用發(fā)票使用明細表》填寫.

2、納稅人中的商業(yè)企業(yè)對《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的填寫及報送要求

納稅人中的商業(yè)企業(yè),購進貨物取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及進口貨物從海關(guān)取得完稅

憑證并已支付貨款后方可登記《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》.否則,不得登記該

表并申報抵扣.這里所說的"已支付貨款",指納稅人所支付的貨款與專用發(fā)票抵

扣聯(lián)以及進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的貨款金額一致.對商業(yè)企業(yè)接受

投資、捐贈和分配的貨物,以收到專用發(fā)票的時間為申報抵扣進項稅額的時間.納

稅人在申報抵扣稅額時應(yīng)提供有關(guān)投資、捐贈和分配貨物的合同或證明材料.本表

一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管國稅

機關(guān).其具體填寫要求如下:

(1)貨物入庫時間,空白不填.

(2)付款日期,填寫實際支付貨款或開出的承兌商業(yè)匯票上的金額.

(3)付款憑證號碼,填寫支付貨款憑證的編號.

(4)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》要求填寫.

(七)《增值稅收購發(fā)票抵扣明細表》的填寫及報送要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購發(fā)票/運輸發(fā)票)抵扣明細表》登記收購發(fā)

票時,應(yīng)在"專用發(fā)票"、"運輸發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅收購發(fā)票抵

扣明細表》.納稅人開具的收購發(fā)票數(shù)量較大,逐筆填寫有困難的,經(jīng)市、縣國稅

機關(guān)批準,可整本匯總填寫.

本表時一式兩份,一份納稅人留存,一份為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管

國稅機關(guān).其具體填寫要求如下:

(1)開票日期,填寫收購憑證上記錄的開票日期.

(2)金額,填寫收購憑證上注明的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的金額.

(3)稅率,填寫10%抵扣率.

(4)稅額,填寫按10%抵扣率計算的稅額.

(5)貨物入庫時間、記帳憑證號碼,空白不填.

(6)其它各欄參照工業(yè)企業(yè)對《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》要求填寫.

(八)《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》的填寫要求

納稅人使用《增值稅(專用發(fā)票/收購發(fā)票/運輸發(fā)票)抵扣明細表》登記運輸發(fā)

票時,應(yīng)在"專用發(fā)票"、"收購發(fā)票"上劃線,表示該表為《增值稅運輸發(fā)票抵

扣明細表》.

納稅人銷售貨物(免稅貨物除外)或外購貨物(免稅貨物、固定資產(chǎn)除外)所支付

的運輸費用準予抵扣的運費結(jié)算單據(jù)是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單

位開據(jù)的貨票,以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開據(jù)的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制

章的貨票.只有符合規(guī)定的運輸發(fā)票才能填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣明細表》進行

抵扣申報.這里所說的"符合規(guī)定",指貨運發(fā)票的發(fā)貨人、收貨人、起運地、到

達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊

全,否則不予抵扣.納稅人取得的貨運定額發(fā)票不得填寫《增值稅運輸發(fā)票抵扣明

細表》進行抵扣申報.

本表一式兩份,一份納稅人留存,一份作為《增值稅納稅申報表》的附表報送主管

國稅機關(guān).其具體填寫要求如下:

(1)開票日期,填寫取得的運輸發(fā)票上記錄的開票日期.

(2)供貨或運輸單位名稱,填寫運輸單位的全稱,不得填寫簡稱.

(3)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按所運輸貨物具體名稱或型號規(guī)格填寫

(4)金額,填寫運輸發(fā)票上注明的運費金額,隨同運費支付的裝卸費、保險費等其

他不準計算抵扣進項稅額的雜費不得填寫在本欄中.

(5)其它各欄參照《增值稅收購發(fā)票抵扣明細表》要求填寫.

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