稅金及附加期末是余額還是發(fā)生額

營業(yè)稅金及附加期末有余額在資產(chǎn)負債表中應怎么體現(xiàn)?

營業(yè)稅金及附加科目在期末不應該有余額,是要全部結轉的.但是你這種情況應該不會在資產(chǎn)負債表中反映的,處理的方法如下:

1.在下月結轉期間損益時一起結轉;

2.本月結轉(反結賬).

由于這種結轉不影響會計年度的所得稅,因此一般稅務上不會有什么意見的.

營業(yè)稅金及附加是列在損益表的,在資產(chǎn)負債表中沒有體現(xiàn)

應該是按照當年的發(fā)生額列在損益表中,作為營業(yè)收入的抵減費用.

資產(chǎn)負債表中應交稅金期末數(shù)是負數(shù),為什么會出現(xiàn)負數(shù)?

出現(xiàn)負數(shù)很正常,當企業(yè)增值稅進項抵扣超過銷項時,也即期末有留底稅額,造成整個應交稅費科目是借方余額,反映在資產(chǎn)負債表中自然就是負數(shù).

資產(chǎn)負債表里的應交稅金是負數(shù)就說明有尚未抵扣完的進項稅,還有一種情況就是沒有計提所得稅、城建稅教育附加等就交納了,之后也沒有補提.

你們公司應該屬于前者,有尚未抵扣完的進項稅.這與進項稅是否設明細沒有關系,待抵扣的進項稅是借方,在資產(chǎn)負債表里當然顯示負數(shù).

財務報表中資產(chǎn)負債表中應交稅金期末數(shù)為負怎么辦?

資產(chǎn)負債表中"應交稅費"欄目可以是負數(shù).

資產(chǎn)負債表中"應交稅費"為負數(shù),說明該賬戶期末余額在借方,一般是由于進項稅沒有抵扣完造成的,可以掛賬,下月繼續(xù)抵扣.

財務報表"應交稅金"?

應交稅金--是資產(chǎn)負債表的項目,包括企業(yè)計提的應繳未繳的各項稅金(應繳稅費下的各個子目的期末余額),是時點數(shù);

主營業(yè)務稅金及附加--是損益表的項目,包括與企業(yè)取得營業(yè)收入對應的應該繳納的流轉稅及附加費,一般是營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、消費稅等科目的貸方發(fā)生額.是時期數(shù).

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