小規(guī)模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅

比如當(dāng)月銷售額30500元,換算成不含稅銷售額=30500/1.03=29611元,當(dāng)月是按30500確定是否免稅還是按29611確定是否免稅?

依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅﹝2015﹞96號)規(guī)定:"對月銷售額2萬元(含本數(shù),下同)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅."由于文件中明確指出是小規(guī)模納稅人的"月銷售額",而依據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報表,小規(guī)模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額,所以上述問題按不含稅銷售額即29611元確定是否免稅.

小規(guī)模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅

含稅的.只要含稅的金額超過3萬就要上稅了.

增值稅起征點僅適用于財稅〔2016〕36號文的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定的個人,包括:個體工商戶和其他個人,但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶.即:增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個人.

納稅人達到增值稅起征點的,應(yīng)全額計算繳納增值稅,不應(yīng)僅就超過增值稅起征點的部分計算繳納增值稅

增值稅起征點幅度如下:

按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù)).

按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù)).

起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定.省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點,并報財政部和國家稅務(wù)總局備案.

對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,免征增值稅.2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

以一個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人),季度銷售額不超過9萬元的暫免征收增值稅.增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的,在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過3萬元的,暫免征收增值稅.

小規(guī)模納稅免征銷售額填的是含稅還是不含稅?會計學(xué)堂小編認(rèn)為是不含稅的.對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,免征增值稅.2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.