小規(guī)模納稅人季度不超過30萬報表怎么填

根據(jù)填表說明,指導納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次.

自2019年1月1日起,實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的季度銷售額未超過30萬元的,當期無需預繳稅款.根據(jù)填表說明,指導納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次.如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規(guī)定享受免稅政策.

小規(guī)模納稅人一個季度不超過30萬需要申報嗎

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

(二)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關欄次,填寫差額后的銷售額.

(三)按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的,當期無需預繳稅款.已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.

(1)按月申報

某按月申報的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年1月銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人月銷售額未超過100000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報表填列方式如下:

增值稅納稅申報表

(2)按季申報

某按季申報的小規(guī)模納稅人(企業(yè)),2019年一季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.申報表填列方式如下:

增值稅納稅申報表

某按季申報的小規(guī)模納稅人(個體工商戶),2019年一季度提供咨詢服務增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票).由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

某按季申報的小規(guī)模納稅人(天津市河西區(qū)注冊企業(yè)),2019年一季度發(fā)生以下業(yè)務:

1.轉(zhuǎn)讓其自建西青區(qū)廠房一間,不含稅銷售額10000000元.納稅人已到西青區(qū)稅務局預繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發(fā)票).

2.銷售應稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

3.提供咨詢服務不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發(fā)票).

由于該納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計季度銷售額超過300000元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過300000元,該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策.

納稅人填寫申報表步驟如下:

1.按照本季度發(fā)生的銷售情況填寫申報表:

增值稅納稅申報表

2.此時,由于表內(nèi)填報的全部銷售額已大于30萬元,為判斷納稅人是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

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