預(yù)付賬款年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

預(yù)付賬款年末可以不結(jié)轉(zhuǎn);若要結(jié)轉(zhuǎn),可結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款科目.會計分錄為 :

1、預(yù)付賬款期末余額在借方時:

借:應(yīng)付賬款

貸:預(yù)付賬款

2、預(yù)付賬款期末余額在貸方時:

借:預(yù)付賬款

貸:應(yīng)付賬款

注:預(yù)付賬款期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款;期末貸方余額反映企業(yè)尚未補付的反映企業(yè)尚未補付的款項.

預(yù)付款跨年報銷如何做分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

預(yù)收賬款

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"預(yù)付賬款"會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項.

(1)企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

(3)補付的款項,借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

(4)退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

企業(yè)的預(yù)付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款.企業(yè)應(yīng)按預(yù)計不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額,借記"其他應(yīng)收款--預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

除轉(zhuǎn)入"其他應(yīng)收款"科目的預(yù)付賬款外,其他預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備.

"預(yù)付賬款"科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,進行明細(xì)核算.

"預(yù)付賬款"科目期末借方余額,反映企業(yè)實際預(yù)付的款項;期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補付的款項.

沒收到發(fā)票的預(yù)付賬款怎么做分錄?

1、預(yù)付賬款時

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、收貨時(無發(fā)票)

借:庫存商品

貸:預(yù)付賬款

3、取得發(fā)票后

紅沖2、再做正常購進分錄

借:庫存商品

貸:預(yù)付賬款

借:庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:預(yù)付賬款

匯繳結(jié)束前未取得發(fā)票

對無票入賬金額調(diào)增應(yīng)納稅的所得額.

跨年的成本結(jié)轉(zhuǎn)多了該如何做分錄呢?

根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則,在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時開具的發(fā)票也是合法的.因此,我們首先需要對發(fā)票對應(yīng)的經(jīng)濟事項分清楚,看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì).如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票,即便是跨年了,也是可以的.

因此,對于跨年的成本結(jié)轉(zhuǎn)多了該如何做分錄,不外乎以下兩種原因:

1、數(shù)額較小,

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

2、數(shù)額較大

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫存商品

值得一提的是,對于購進的存貨,在收到時不管是否有發(fā)票,按照正常程序辦理驗收入庫手續(xù),然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫,該銷售的銷售出庫,月底正常辦理存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn).月底或年底,還未收到進貨發(fā)票,按照暫估入庫,借"存貨",貸"應(yīng)付賬款".同樣道理,次年5月31日前收到發(fā)票即可稅前扣除,如果到那時還未收到就做納稅調(diào)整.

預(yù)付賬款年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)的問題會計學(xué)堂小編就給大家講解到這里,其實惜小編要提醒大家的是預(yù)付賬款年末可以不結(jié)轉(zhuǎn),若要結(jié)轉(zhuǎn),可結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款科目,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余.