進(jìn)項稅是月底認(rèn)證還是月初認(rèn)證

答:一、進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證后,必須在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第78號)的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額.增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定的客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的,仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

稅務(wù)局要求做的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

答:1、借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)?

貸:銀行存款?

2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅

借:庫存商品?

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)?

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、繳稅

借:未交增值稅

貸:銀行

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅又回到了原材料中,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,從原材料又轉(zhuǎn)到了成本中,這樣,月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時,也就自然轉(zhuǎn)到了本年利潤中.

一般納稅人產(chǎn)生的進(jìn)項稅需要抵扣的話,首先要認(rèn)證,進(jìn)項稅是月底認(rèn)證還是月初認(rèn)證呢?都是可以的,我們只要在規(guī)定時間內(nèi)認(rèn)證就行了,但是一定不要忘記認(rèn)證發(fā)票了哦.會計學(xué)堂持續(xù)更新海量的財會知識,有興趣的朋友可以關(guān)注一下.