一般納稅人當(dāng)月忘記作廢怎么辦

先申報(bào),留到下個(gè)月開具紅字發(fā)票,沖紅是針對(duì)原開的發(fā)票有誤或因?yàn)槠渌蛐韪?需要重新開具的發(fā)票調(diào)整帳目.

首先,上月的發(fā)票系統(tǒng)中未作廢即為有效的銷售收入,還是要繳納這部分的銷項(xiàng)稅,本月發(fā)現(xiàn)的話就是在本月作廢,由購買方填寫一張"開具負(fù)數(shù)發(fā)票的申請(qǐng)表"經(jīng)稅務(wù)局審核批準(zhǔn)后方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖抵.

要確認(rèn)收入,因?yàn)樵鲁踉陂_票系統(tǒng)中已經(jīng)抄稅確認(rèn)收入了;成本按正常核算即可,在本月類似作為退貨處理,沖減相應(yīng)的收入和成本,會(huì)計(jì)科目相同,只是金額為負(fù)數(shù),另外再重新開具一張發(fā)票給對(duì)方.

企業(yè)增值稅專用發(fā)票作廢條件有什么?

增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票中經(jīng)常存在開票有誤、發(fā)生銷貨退回以及開具發(fā)票退回等情況,需要重新開具增值稅專用發(fā)票.以下就針對(duì)幾種情況對(duì)重新開具專用發(fā)票的政策問題進(jìn)行整理歸納.

收回原發(fā)票直接按作廢處理,重新開具發(fā)票.

這種方式對(duì)開票方來說,操作簡(jiǎn)單,方便快捷.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條規(guī)定:

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;

開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

但是,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票的作廢條件規(guī)定相對(duì)嚴(yán)格,必須同時(shí)符合以下三個(gè)條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

一般納稅人當(dāng)月忘記作廢怎么辦?綜合以上所述,其實(shí)一般納稅人企業(yè)如果在當(dāng)月忘記了做發(fā)票作廢處理的話,那么就不可以直接作廢了,需要開具紅字發(fā)票才可以沖銷作廢發(fā)票的,在上文中小編老師已經(jīng)就此進(jìn)行了詳細(xì)介紹,相信大家看完后對(duì)此都有一定的理解;更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都在我們網(wǎng)站上.