進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減應(yīng)設(shè)成幾級(jí)科目

答:進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減應(yīng)設(shè)成二級(jí)科目

設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減稅額科目

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄:

計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減怎么記賬

方法一:沖減成本或費(fèi)用

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 120

這種處理方法的理由是:原本購(gòu)進(jìn)的成本或費(fèi)用是2萬元,由于進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減的原因,需要承擔(dān)的成本或費(fèi)用減少了120元,所以需要沖減成本或費(fèi)用120元.

方法二:確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入或其他收益

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 120

這種處理方法的理由是:加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額相當(dāng)于政府對(duì)于其他的讓利或者補(bǔ)貼,是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)外的一種額外的收益,所以應(yīng)該計(jì)入"其他收益"或者是"營(yíng)業(yè)外收入".

方法三:通過"其他應(yīng)收款"或"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目進(jìn)行過渡

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/其他應(yīng)收款 120

這種處理方法的理由是:參考原《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)范》中的按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額的過渡情形處理.

以上3種方法的處理都有一定的合理性,但是若采用方法一進(jìn)行核算,會(huì)影響當(dāng)期的成本、費(fèi)用的數(shù)據(jù),后續(xù)出現(xiàn)調(diào)整時(shí)有需要追溯調(diào)整前期的成本、費(fèi)用,相對(duì)來說操作比較復(fù)雜,而且有可能引起財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常波動(dòng),增加企業(yè)解釋的成本.

采用方法二進(jìn)行核算,不會(huì)影響企業(yè)的毛利率等財(cái)務(wù)指標(biāo),但會(huì)最終影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額需要額外繳納企業(yè)所得稅,也有可能影響企業(yè)享受小微企業(yè)等其他所得稅上的優(yōu)惠,與國(guó)家減輕企業(yè)稅負(fù)的大原則相違背.

采用方法三進(jìn)行核算,不會(huì)影響利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),與增值稅價(jià)外稅的本質(zhì)相符合,也不會(huì)造成企業(yè)重復(fù)繳納企業(yè)所得稅的情況,但這種方法最后無法將科目結(jié)平,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn).

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減應(yīng)設(shè)成幾級(jí)科目?據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編了解進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減應(yīng)設(shè)成二級(jí)科目,另外進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的具體會(huì)計(jì)分錄,小編也已經(jīng)整理在上文了,希望對(duì)大家有所幫助!大家有什么不明白的地方也可以咨詢疑問解答老師哦!