一般納稅人需要繳納哪些稅費

一般納稅人的經(jīng)營項目中包括需要繳納消費稅的業(yè)務(wù),那么每月除繳納增值稅以外,還要繳納消費稅.另外還要繳納流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費稅)的附加:城建稅、教育費附加、其他地方附加.所得稅大多按季預(yù)繳,年終匯算清繳.每個月還可能涉及印花稅及個人所得稅.房產(chǎn)稅、車船稅大多每年繳納一次,時間以當?shù)卣?guī)定為準.

一般納稅人企業(yè)怎樣合理避稅

主要從銷售收入方面(銷項稅額)進行分析考慮,包括以下方面的內(nèi)容.

1、發(fā)出商品,不按"權(quán)責發(fā)生制"的原則按時記銷售收入,而是以收到貨款為實現(xiàn)銷售的依據(jù).其表現(xiàn)為:發(fā)出商品時,倉庫保管員記賬,會計不記賬.

2、原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記"其他業(yè)務(wù)收入",而是記"營業(yè)外收入",或者直接磨掉"應(yīng)付賬款",不計提"銷項稅額".

3、以"預(yù)收賬款"方式銷售貨物,產(chǎn)品(商品)發(fā)出時不按時轉(zhuǎn)記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額.

4、制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長期掛賬不轉(zhuǎn)記銷售收入.

5、價外收入不記銷售收入,不計提銷項稅額.如:托收承付違約金,大部分企業(yè)收到違約金后,增加銀行存款沖減財務(wù)費用.

6、三包收入"不記銷售收入.產(chǎn)品"三包"收入是指廠家除向定點維修點支付費用外,還有按一定比例支付商家"三包費用"(含配件),保修點及商家掛賬不記收入,配件相當一部分都記入"代保管商品".

7、廢品、邊角料收入不記賬.主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等.這些收入多為現(xiàn)金收入,是個體經(jīng)營者收購.納稅人將這些收入存入私人賬戶,少數(shù)應(yīng)用在職工福利上,如:食堂補助,極個別用于上繳管理費,多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上.

8、返利銷售.市場經(jīng)濟下的營銷方式多變,返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場,對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價格的利益補償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分.其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現(xiàn)金.二是返還實物、產(chǎn)品、或者配件.商家接到這些現(xiàn)金、實物后,現(xiàn)金不入賬也不作價外收入,更不作"進項稅額轉(zhuǎn)出",形成賬外經(jīng)營.

9、折讓收入.折讓即折讓與折扣,相似于返利銷售,所不同的是:折讓是發(fā)生在銷售實現(xiàn)的時候,在發(fā)票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式.按照稅法規(guī)定,在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的,按實際收款記收入.另外開具紅票的,不允許沖減收入.在實際工作中,納稅人往往是用紅票沖減收入,將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購貨員,購貨方不記價外收入,造成少繳稅款.

10、包裝物押金逾期(滿一年)不轉(zhuǎn)記銷售收入.

11、從事生產(chǎn)經(jīng)營和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售,納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報納稅.

12、銷售使用過的固定資產(chǎn),包括應(yīng)繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等,不符合免稅規(guī)定的,也不按6%的征收率計算繳納增值稅,而是直接記營業(yè)外收入.

13、為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤計劃,人為調(diào)整收入,將已實現(xiàn)的收入延期記賬.

14、視同銷售不記收入.企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資,產(chǎn)品(商品)送禮或作樣品進行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項稅額.

15、母公司,下掛靠多家子公司,涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算,其他任由子公司,子公司每年向母公司上繳一定的管理費.

16、小規(guī)模納稅人為了達到一般納稅人標準,在認定后,達不到標準將要年檢時,采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發(fā)票,貨款也互相支付,但就是一點,幾家開具發(fā)票,互相之間的業(yè)務(wù)都不增值,這些就是一些企業(yè)稅負偏低的一種原因.

17、已開具的增值稅發(fā)票丟失,又開具普通發(fā)票,不記收入.

通過上述介紹可知,一般納稅人公司交的稅種很多,需要繳納消費稅、增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加等,如果可以合理避稅,對小規(guī)模納稅公司將是很大的一筆收益.

一般納稅人需要繳納哪些稅費的問題會計學(xué)堂小編就為大家講解到這里,一般納稅人需要繳納增值稅以外還需要繳納消費稅、附加稅等,同時小編還為大家整理了怎樣合理避稅這一大家都關(guān)注的問題,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.