銷售費(fèi)用匯算清繳調(diào)增嗎

1、年終所得稅匯算清繳,一般稅務(wù)都要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告的.因此,單位要聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告.

2、如果稅務(wù)局不要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告,你就按匯算清繳表(主表及附表)中的內(nèi)容,依據(jù)所得稅稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),作納稅調(diào)增、調(diào)減.

3、每年所得稅匯算清繳前,單位主管稅務(wù)局都會(huì)通知企業(yè)財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)的,參加培訓(xùn)時(shí),按照稅務(wù)要求作就行了.

4、納稅調(diào)整是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整的,不是對會(huì)計(jì)帳的調(diào)整.因此,對于調(diào)增、調(diào)減的金額,不做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄.也就是說,調(diào)表(匯算表)不調(diào)賬.

清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向:

1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳.

2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在.

3、費(fèi)用方面:主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的);按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目);

4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅等等.

匯算清繳涉稅賬務(wù)調(diào)整有哪些方法?

一、日常審核中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬的調(diào)整方法.日常審核中發(fā)現(xiàn)的問題,往往是錯(cuò)誤的賬項(xiàng)尚未影響到其他核算.如審核當(dāng)期材料采購成本,發(fā)現(xiàn)將采購基建材料的運(yùn)雜費(fèi)記入原材料成本,該材料尚未領(lǐng)用.對這類錯(cuò)誤問題,可采取會(huì)計(jì)記賬中錯(cuò)賬的更正方法,直接進(jìn)行調(diào)整,一般有"紅字更正法"和"補(bǔ)充登記法"兩種方法.

"紅字更正法"是采取先用紅字沖銷原錯(cuò)誤會(huì)計(jì)分錄,然后再編制正確的會(huì)計(jì)分錄的錯(cuò)賬更正方法.這種方法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò),或會(huì)計(jì)科目雖未錯(cuò),但實(shí)際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯(cuò)誤賬項(xiàng)."補(bǔ)充登記法"主要是對少記漏記的金額,采用轉(zhuǎn)賬分錄,直接將少記、漏記的金額重新補(bǔ)充登記入賬,糾正錯(cuò)誤的一種錯(cuò)賬更正方法.

它主要適用于漏記,或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤,而實(shí)際記賬金額小于應(yīng)記金額的情況.

二、年終結(jié)賬前查出錯(cuò)誤的調(diào)整方法.審核期若是在年終結(jié)賬前,對于查出的錯(cuò)誤問題要根據(jù)具體情況直接在當(dāng)期有關(guān)賬戶進(jìn)行調(diào)整.如涉及實(shí)現(xiàn)利潤數(shù)額的,可以直接調(diào)整"本年利潤"賬戶的數(shù)額,使錯(cuò)誤問題得以糾正.

三、以前年度影響損益項(xiàng)目的調(diào)賬處理.企業(yè)在年度中間發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)影響損益的調(diào)整,涉及補(bǔ)退所得稅的,應(yīng)對以前年度的利潤總額(或虧損總額)進(jìn)行調(diào)整,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行賬務(wù)處理.對上年度一些屬消耗性費(fèi)用(消耗性費(fèi)用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營已實(shí)際支付的如不涉及產(chǎn)品成本核算的工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)、招待費(fèi)、罰款等費(fèi)用)的開支,就其應(yīng)補(bǔ)退的所得稅數(shù)額作"以前年度損益調(diào)整"賬務(wù)調(diào)整.

這類費(fèi)用不直接影響企業(yè)產(chǎn)品成本核算,即支即耗,賬戶無延續(xù)性,不能在相關(guān)科目中調(diào)整沖轉(zhuǎn).因此對這類消耗性費(fèi)用的支出,屬于上年的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)稅,并就應(yīng)補(bǔ)稅款通過"以前年度損益調(diào)整"科目處理.

銷售費(fèi)用匯算清繳調(diào)增嗎?這個(gè)我們是按情況來定的,假若稅務(wù)局沒有要求提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告,我們就需要對這些費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整或者調(diào)減來滿足相應(yīng)的稅務(wù)要求.具體的操作方法會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文也都有詳細(xì)闡述,希望你多多復(fù)習(xí),并能運(yùn)用自如.