發(fā)票金額高于貨款金額是否可以接受

發(fā)票金額高于貨款金額這種情況時(shí)常出現(xiàn),但是我們?cè)瓌t要求是發(fā)票金額等于貨款金額的.如果出現(xiàn)發(fā)票金額高于貨款金額,我們需要按照實(shí)際支付金額確認(rèn)入賬.

實(shí)例:

供貨方提供了一張總金額為3010遠(yuǎn)的增值稅發(fā)票,但實(shí)際操作中,公司僅支付了3000元,賬務(wù)上的處理方法:

1、如果未支付的10元以后需要支付的話

借:原材料(或庫(kù)存商品)3010

貸:銀行存款等 3000

貸:應(yīng)付賬款 10

2、如果5元不需要支付了

借:原材料(或庫(kù)存商品)3010

貸:銀行存款等 3000

貸:營(yíng)業(yè)外收入 10

(3)還可以在發(fā)票上注明實(shí)際付款金額,會(huì)計(jì)分錄

借:原材料(或庫(kù)存商品)3000

貸:銀行存款等 3000

退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法有哪些?

退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)行為,若不正確處理這些業(yè)務(wù),將會(huì)在會(huì)計(jì)核算上帶來(lái)很多不便.

1、購(gòu)買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購(gòu)買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:

⑴銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí),應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

⑵銷售方已入賬時(shí),開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù),將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào),便于備查.

另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價(jià)發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價(jià)開票,并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅),購(gòu)買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價(jià)開一張藍(lán)字發(fā)票.

將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協(xié)議附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號(hào)).

退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額.

2、購(gòu)買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況:

購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).

銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票.

紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減庫(kù)存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

以上整理的資料信息,就是針對(duì)"發(fā)票金額高于貨款金額是否可以接受?"的問(wèn)題解答.我們?nèi)粘Ｉ钪谐３?huì)出現(xiàn)發(fā)票金額高于貨款金額,或者是低于貨款金額的情況,這里我們就需要實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行入賬處理,切勿虛報(bào).如果大家對(duì)此還有什么疑問(wèn),歡迎在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們.