增值稅如何設(shè)置明細(xì)科目？

答：1、一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算，不設(shè)置若干專欄。

2、小規(guī)模納稅人通過(guò)三個(gè)明細(xì)科目核算：

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（不設(shè)專欄）

應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品

應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值

3、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中，應(yīng)設(shè)置九項(xiàng)專欄，即：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅?？颇康钠谀┯囝~在借方，反映尚未抵扣的增值稅；

4、“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月終時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅；

5、當(dāng)月上交本月增值稅，仍借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（已交稅金）；當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅，則借記“未交增值稅”明細(xì)科目。

對(duì)于增值稅設(shè)置明細(xì)科目，看完了上述小編的分析您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有什么疑問(wèn)的話，可以詢問(wèn)一下我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師哦。