國(guó)外業(yè)務(wù)代扣代繳增稅值是否可以抵扣?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

因此,具體需要分情況而論,若不屬于不得抵扣項(xiàng)目中的,扣繳義務(wù)人可憑取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.

資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

支付國(guó)外費(fèi)用的企業(yè)所得稅是代扣代繳嗎?

答:國(guó)外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅;

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定.

根據(jù)以上規(guī)定,如果該境外公司的服務(wù)發(fā)生地在境外,按上述原則,按勞務(wù)發(fā)生地確定屬于境外所得;

如果該公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的非居民:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

其來(lái)源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅.

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