股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算與賬務(wù)處理

按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目征收，稅率20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅計(jì)稅公式：

1. 應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費(fèi)用

2. 應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。對知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估核實(shí)。

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款不通過公司賬戶(附資料股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記)

借：實(shí)收資本--原股東;貸：實(shí)收資本--新股東

2、如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓款通過公司賬戶，需增加下面會計(jì)分錄：

(1)新股東交款時(shí)

借：現(xiàn)金(或銀行存款);貸：其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

(2)支付原股東

借：其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款;貸：現(xiàn)金(或銀行存款

注意：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅時(shí)間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。

如果原股東是個(gè)人，不需再進(jìn)行帳務(wù)處理，需申報(bào)個(gè)人所得稅。

有朋友問，如果原股東是企業(yè)法人，這賬務(wù)處理是如何做的，這可以咨詢本網(wǎng)老師，在線咨詢，及時(shí)解答，會計(jì)學(xué)堂整理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算與賬務(wù)處理如上，歡迎關(guān)注。