2018應(yīng)交稅金增值稅的明細(xì)科目如何寫會(huì)計(jì)分錄？

答：首先，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額： 反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額， 貸方無余額。

“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額：反映多繳的增值稅貸方余額：反映未繳的增值稅。

因此，2018應(yīng)交稅金增值稅的明細(xì)科目，其會(huì)計(jì)分錄如下：

1、當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金

貸：銀行存款

2、當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅。

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

3、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

4、月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的分析，對(duì)于2018應(yīng)交稅金增值稅的明細(xì)科目的分錄您現(xiàn)在知道該怎么寫了嗎？關(guān)于該知識(shí)點(diǎn)您需要實(shí)務(wù)操作哦，因?yàn)樵诮酉聛淼某跫?jí)會(huì)計(jì)師考試中也許會(huì)考到。