企業(yè)所得稅匯算清繳如何做會計處理？

2018-04-28 11:04 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)每個會計年度終了五個月之內(nèi)需要對所得稅進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)所得稅匯算清繳如何做會計處理？這個問題是所得說匯算清繳的重要內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳如何做會計處理?

所得稅匯算清繳后,補交企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

借:盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳如何做會計處理？

企業(yè)所得稅匯算清繳中的過渡期稅收優(yōu)惠:

計算出獲得減免的具體企業(yè)所得稅額,在附表五的第37行"(四)過渡期稅收優(yōu)惠"欄填列好后,就會自動產(chǎn)生在主表的第28行"減:減免所得稅額(填附表五)"欄.

所得稅匯算時,做了無票收入,需進(jìn)行調(diào)整:

借:銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

企業(yè)所得稅匯算清繳如何做會計處理?應(yīng)該計入"以前年度損益調(diào)整"科目,還需對過期稅收優(yōu)惠進(jìn)行調(diào)整.還有疑問歡迎咨詢會計學(xué)堂.

主營業(yè)務(wù)收入
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