企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄

個人所得稅是以所得人作為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人作為扣繳義務(wù)人.在實際的工作過程當(dāng)中,扣繳義務(wù)人作為納稅人代扣代繳個人所得稅可以分為以下兩種情況:

(1)納稅人自己負(fù)擔(dān)個人所得稅,扣繳義務(wù)人只負(fù)有扣繳義務(wù);

(2)扣繳義務(wù)人既為納稅人負(fù)擔(dān)稅款,又負(fù)有扣繳義務(wù).

代扣代繳個人所得稅會計分錄怎么寫?

答:對于代扣代繳個人所得稅會計分錄,如下:

工資計提時

借:管理費用-職工薪酬

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:庫存現(xiàn)金

上交個人所得稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:銀行存款

會計實例

2001年1月1日,杜斌與事業(yè)單位簽訂承包合同,經(jīng)營招待所,據(jù)合同協(xié)議承包期為1年,杜斌全年上交費用20000元,年終招待所實現(xiàn)利潤總額65000元.杜斌應(yīng)納個人所得稅為:

1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800×12=35400元

2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=35400×30%-4250=6370元

杜斌應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)自行申報繳納,發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會計處理.發(fā)包、出租方在收到杜斌繳來的承包費時,會計處理為:

借:銀行存款             20000

貸:其他收入             20000

以上內(nèi)容就是由會計學(xué)堂為您整理的代扣代繳個人所得稅會計分錄,文章也給您例舉了相關(guān)實例,方便您更好的理解,這樣才能真正的掌握其中的精髓,寫出正確的代扣代繳個人所得稅會計分錄!