企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?

2018-05-07 15:21 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?企業(yè)所得稅是企業(yè)在一定時期內(nèi)根據(jù)企業(yè)所得利潤計算所需要繳納的稅費.以下是小編為大家整理的關(guān)于所得稅繳納的會計分錄編制問題,一起來學習吧.

企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制？

所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤和所得稅稅率計算確定的.

應(yīng)稅利潤=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤×所得稅稅率

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

季度末計提所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅

下個季度初繳納所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

扣款時;

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

交稅時;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?

計提去年的企業(yè)所得稅:

計提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

上交:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)計提所得稅會計分錄如何編制?應(yīng)在每季末計提所得稅進行分錄編制,實際繳納時貸記銀行存款.歡迎登陸會計學堂.

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