紅字發(fā)票

符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開(kāi)票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

本公司為醫(yī)療器械行業(yè),增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,對(duì)方公司在當(dāng)月又作廢了,請(qǐng)問(wèn)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

這種情況認(rèn)證后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理.

如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方.

銷(xiāo)貨方在未取得購(gòu)貨方專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),是不得擅自將已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票作廢的,否則會(huì)出現(xiàn)稽核比對(duì)不符.對(duì)于購(gòu)貨方已認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不得退還給開(kāi)票方的.貴公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司.

除此之外在向?qū)Ψ介_(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)前不能向?qū)Ψ礁犊?否則對(duì)方可能不再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票

政策依據(jù):

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2003〕785號(hào))第四條規(guī)定,在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,銷(xiāo)貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定,用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證,不得退還銷(xiāo)售方

相信大家看完已經(jīng)對(duì)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單后要怎么做賬有所了解,內(nèi)容不難也容易理解,如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑.