企業(yè)所得稅匯算后稅會差異處理怎么做？

匯算清繳差異,一般都是依據(jù)稅務師事務所出具的所得稅鑒證報告進行處理.例如鑒證報告的應納稅所得額為Y,計算出的當期的所得稅費用為C’,但是C和C’之間的差異并不能僅確認以前年度匯算清繳差異,還需要考慮遞延所得稅的影響.

一般稅務師事務所鑒證報告起點與審計報告是一致的,均是稅前利潤Profit.不同的是稅務師事務所的鑒證報告中可能用的是Y=Profit+A’+B’,它調整了不一樣的暫時性差異A’和永久性差異B’.

首先,針對C和C’之間的差異,調整計入以前年度匯算清繳差異科目.

借:所得稅費用-以前年度匯算清繳差異 C-C’

貸:應交稅金-應交所得稅 C-C’

同時,根據(jù)A和A’之間的差異,調整遞延所得稅費用

借:所得稅費用-遞延所得稅 A-A’

貸:遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債 A-A’

補繳企業(yè)所得稅：

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2.繳納企業(yè)所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算后稅會差異處理怎么做？相信大家看完已經(jīng)知道了，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。