代開專票交錯了稅款怎么處理?

(1) 若納稅人發(fā)現(xiàn)代開的發(fā)票有錯誤的,應持已開具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書面證明材料、經辦人身份證明原件及復印件到前臺作廢代開發(fā)票.

(2)納稅人門前代開發(fā)票時已征收入庫的稅款,發(fā)生作廢發(fā)票或開具紅字發(fā)票后,對多征的稅款應視不同情況進行處理:

a) 對于作為預繳稅款入庫的稅款,應在開票的次月增值稅申報時抵頂應征稅款,抵頂后仍有多繳的,辦理退稅手續(xù);

b) 當月作廢票重開發(fā)票時,在開票金額不變情況下,可不重新繳納稅款,在開票金額變更情況下,不能只作廢該發(fā)票和將之前稅票附于新開發(fā)票后作繳稅憑證,應重新繳納稅款.之前的入庫的稅款在下月申報納稅后仍產生多繳的辦理退稅.

(3)作廢發(fā)票后如需重開,則需要在電子稅務局重新填寫《代開增值稅專用發(fā)票申報單》,網上審批通知后自助終端機扣繳稅款并打印發(fā)票.

代開增值稅專用發(fā)票作廢后稅款怎么辦?

《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十二條規(guī)定,代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理.

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理.對需要重新開票的,稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

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