外地的工程項目都要預(yù)交稅款嗎

建筑業(yè)一定要外地預(yù)繳增值稅.

答:根據(jù)建筑業(yè)單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),要向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款,向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅.依據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)相關(guān)規(guī)定如下:

第一條 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,制定本辦法.

第二條 本辦法所稱跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù).

納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的,由直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法.

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用本辦法.

異地項目預(yù)繳稅款怎么處理?

異地預(yù)繳增值稅及附加的財稅處理:

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

三、增值稅會計處理

財辦會〔2016〕27號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置預(yù)繳增值稅明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.企業(yè)預(yù)繳增值稅,借記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)繳增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)繳增值稅"科目.

四、相關(guān)法規(guī)

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)

以上介紹了外地的工程項目都要預(yù)交稅款嗎?也講了異地預(yù)繳增值稅及附加的財稅處理.增值稅是一種對企業(yè)的增值業(yè)務(wù)采取的納稅形式,企業(yè)的異地工程項目都是需要繳納增值稅預(yù)繳稅款的.如果你對異地項目預(yù)繳稅款的問題不是很清楚,還想進(jìn)一步 了解,可以咨詢一下會計學(xué)堂的在線老師.