結(jié)算備付金的會(huì)計(jì)科目如何處理

一、本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別"自有"、"客戶"等進(jìn)行明細(xì)核算.

二、本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng).

企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi),也通過(guò)本科目核算.

企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等,可以單獨(dú)設(shè)置"證券清算款"科目.

三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)接受客戶委托,買(mǎi)入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買(mǎi)賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記"代理買(mǎi)賣證券款"等科目,貸記本科目(客戶)、"銀行存款"等科目.按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記"手續(xù)費(fèi)及傭金支出"科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"科目,按其差額,借記本科目(自有)、"銀行存款"等科目.

接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買(mǎi)入證券成交總額的,應(yīng)按買(mǎi)賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、"銀行存款"等科目,貸記"代理買(mǎi)賣證券款"等科目.按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記"手續(xù)費(fèi)及傭金支出"科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記"手續(xù)費(fèi)及傭金收入"科目,按其差額,借記本科目(自有)、"銀行存款"等科目.

(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的,應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類,比照"交易性金融資產(chǎn)"、"持有至到期投資"、"可供出售金融資產(chǎn)"等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng).

結(jié)算備付金賬戶和結(jié)算保證金賬戶有什么區(qū)別

1、結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金.

2、交易保證金是指會(huì)員或客戶在其專用結(jié)算賬戶中已被占用的,確保其持倉(cāng)合約履行的資金.

3、資金交收賬戶是結(jié)算參與人向登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立的用于資金交收的結(jié)算賬戶,其設(shè)立的目的是方便登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在其與結(jié)算參與人之間進(jìn)行結(jié)算資金的劃付,證券公司存放在資金交收賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)稱結(jié)算備付金,而這個(gè)賬戶就叫結(jié)算備付金賬戶.

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