建筑分包工程增值稅報(bào)表怎么填

2019-09-19 14:25 來源：網(wǎng)友分享

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建筑分包工程增值稅報(bào)表怎么填

答:營(yíng)改增后,試點(diǎn)期間試點(diǎn)納稅人從事建筑工程分包業(yè)務(wù)如何計(jì)稅,是一個(gè)全新的課題.根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),建筑工程分包業(yè)務(wù)以余額為銷售額,

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù).

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程.

(3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.建筑工程老項(xiàng)目,是指:《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日

納稅申報(bào)表的填列不是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表上的項(xiàng)目填寫的,是根據(jù)明細(xì)賬填列的.

1、根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填寫本月數(shù)、累計(jì)數(shù).

2、銷售貨物產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅.

7、免、抵、退辦法出口貨物的銷售額.

11、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)本月合計(jì)數(shù) 累計(jì)數(shù).

12、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)本月合計(jì)數(shù) 累計(jì)數(shù).

13、應(yīng)交稅金-未交增值稅本月期初余額(留抵是借方余額).

建筑分包工程增值稅報(bào)表怎么填