會計(jì)對帳是銀行明細(xì)單還是財(cái)務(wù)明細(xì)單

銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于賬實(shí)核對。因?yàn)殂y行對賬單并不是本企業(yè)內(nèi)部的賬簿，只有本企業(yè)內(nèi)部的總賬、明細(xì)賬、備查賬簿等之間的核對才能稱為賬賬核對。銀行對賬單是從企業(yè)外部取得的，可以用來作為原始憑證。會計(jì)基礎(chǔ)中就是這么規(guī)定的。

銀行存款日記賬與銀行對賬單核對

銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單位余額核對相符

銀行存款的清點(diǎn)采用與開戶銀行核對賬目的方法，因?yàn)樗鼰o法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。核對之前，應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對賬單逐筆核對。對于雙方一致的記錄，一般劃對號以作標(biāo)記，無標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。一般來講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯(cuò)。因?yàn)槠髽I(yè)的開戶銀行不止一家，有時(shí)可能將收付款串項(xiàng)記錄，或者由于會計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤，可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指，企業(yè)與銀行，由于憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。

存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，為了證明雙方賬目是否正確，應(yīng)通過編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來進(jìn)行核對，調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收，本單位未收的款項(xiàng)；減去對方已付而本單位未付的款項(xiàng)。

現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對相符

平時(shí)，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)。每天均應(yīng)結(jié)出余額，該余額應(yīng)該同庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相一致。到了月末或者年末以及專門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，也要對現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)。庫存現(xiàn)金的清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，以查明盈虧情況。一般是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額來清點(diǎn)的，必要時(shí)還可采用突出盤點(diǎn)的方法。為明確責(zé)任，盤點(diǎn)時(shí)，出納員必須在場，重點(diǎn)清查現(xiàn)金是否短缺，或以白條抵充現(xiàn)金等非法挪用舞弊現(xiàn)象或庫存現(xiàn)金有無超過限額等。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤點(diǎn)人員與出納員共同簽名蓋章。

會計(jì)對帳是銀行明細(xì)單還是財(cái)務(wù)明細(xì)單？銀行對賬單是對客戶一定期間的賬務(wù)明細(xì)單，銀行財(cái)務(wù)明細(xì)是銀行業(yè)務(wù)的詳細(xì)記載，信息更全面。對賬單只有截止到某一日期的余額。而明細(xì)清單是某一時(shí)間段里的全部業(yè)務(wù)明細(xì)，是流水賬。