企業(yè)所得稅申報(bào)表實(shí)際已繳納所得稅額怎么看

是通過以前季度累計(jì)預(yù)交的企業(yè)所得稅金額統(tǒng)計(jì)而來的.

"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"和"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng),納稅人變更需要履行行政許可相關(guān)程序.

企業(yè)類型選擇

如何涉及執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),或者同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的勾選.

我們一般的企業(yè)都選一般企業(yè).

附報(bào)信息

這個地方就是本次最新有變化的地方,主要就是為了配合小型微利企業(yè)的新政策.

高新、科技型中小企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅實(shí)現(xiàn)都是必選項(xiàng),不是就選否.

然后按季度填報(bào)這部分很關(guān)鍵,這個直接關(guān)系到是否能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策.

財(cái)稅〔2019〕13號號文規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

這里的小型微利企業(yè)當(dāng)然既可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人.

只要同時滿足小型微利企業(yè)的四個條件就能享受.

所以,你可以從表格中看到有從業(yè)人數(shù),資產(chǎn)人數(shù)和是否是限制和禁止行業(yè).

填了人數(shù)和資產(chǎn),再根據(jù)計(jì)算情況來看是否是勾選小型微利企業(yè)選項(xiàng).

1、本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人.

2、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元

3、本表"國家限制或禁止行業(yè)"選擇"否"且本期本表第9行"實(shí)際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"不超過300萬元的納稅人.

同時滿足,選擇"是";否則選擇"否".

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo).

具體如何判斷?

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款.

這里要特別注意,特別是對應(yīng)納稅所得額的正確計(jì)算,不要漏了納稅調(diào)整事項(xiàng).

下面我們再來詳細(xì)看看預(yù)繳申報(bào)表如何來填寫.

其實(shí)預(yù)繳申報(bào)表填寫很簡單,表格也比較清晰.

你首先得有財(cái)務(wù)報(bào)表,之前很多朋友問老師如何填寫預(yù)繳申報(bào)表,結(jié)果自己財(cái)務(wù)報(bào)表都沒做,這怎么行?

巧婦難為無米之炊,查賬征收的企業(yè),報(bào)表是必須編制的,有報(bào)表,我們比照報(bào)表的來填寫就是.

我們先來看看第九行的本期實(shí)際利潤.

注意不要把這里的實(shí)際利潤額等于財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤總額,更不要把它當(dāng)成匯算清繳的應(yīng)納稅所得額.

預(yù)繳申報(bào)表的第9行的實(shí)際利潤額=利潤總額「會計(jì)報(bào)表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

我們再來看看1-3行的數(shù)據(jù).

1-3行的營業(yè)收入,營業(yè)成本和利潤總額,就按照你財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)直接填寫就是了.

利潤總額直接按照企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算出來的利潤總額.也就是你財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額數(shù)字,直接按照報(bào)表填寫即可.

特別要注意的就是,這里的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不是說等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,之前很多朋友就以為這個是勾稽的,然后發(fā)現(xiàn)算出來的利潤總額又和報(bào)表不一樣,又強(qiáng)制去把營業(yè)成本改了,這都是不對的.

記住,直接按照報(bào)表填寫.

"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.直接按照你財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可.

"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,切記不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用.直接按照財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字填寫即可.

營業(yè)收入和營業(yè)成本均不參與表格計(jì)算.指標(biāo)意義在于數(shù)據(jù)采集,按照財(cái)務(wù)報(bào)表填寫,保持和財(cái)務(wù)報(bào)表一致.

企業(yè)所得稅申報(bào)表實(shí)際已繳納所得稅額怎么看的問題大家現(xiàn)在是否都已經(jīng)清楚了呢,2018年7月開始,當(dāng)時企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表有一個重大變化,上文小編還給大家詳細(xì)介紹了一下現(xiàn)在我們最新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填寫方法,大家可以好好參考一下.