小規(guī)模納人買東西需要開具發(fā)票嗎

《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票.

據(jù)此,一般納稅人除了上述規(guī)定的不可開具專用發(fā)票的情形外,可以給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票.但為了避免形成滯留票,稅務部門建議一般納稅人在給小規(guī)模納稅人開具發(fā)票時應開具普通發(fā)票.

問:納稅人所取得代開的發(fā)票可以抵扣嗎?

納稅人取得代開的增值稅專用發(fā)票的可以依法申報抵扣進項稅額,而普通發(fā)票則不能抵扣進項稅額.

問:哪些業(yè)務是由地稅代開發(fā)票的?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》(國家稅務總局公告2016年第19號)文件的規(guī)定,營業(yè)稅改征增值稅后由地稅機關繼續(xù)受理納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的代開增值稅發(fā)票業(yè)務,以方便納稅人辦稅.

問:申請代開發(fā)票的納稅人能享受哪些優(yōu)惠政策?

答:1、根據(jù)《國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)文件第六條第二項的規(guī)定,自2016年5月1日起至2017年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

2、納稅人在符合政策條件的情況下,辦理了相關的減免稅手續(xù)后可以享受增值稅優(yōu)惠.

3、已辦理稅務登記并按規(guī)定選擇按次征收的納稅人,以及其他個人申請代開發(fā)票經(jīng)營額未達按次征收起征點的(每次(日)銷售額500元),只代開發(fā)票,免征增值稅.超過起征點的,正常繳納稅款.

問:納稅人申請代開發(fā)票需要哪些資料?

答:1、納稅人申請代開稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票時需提供:

(1)提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請代開發(fā)票,提交身份證件;其他納稅人申請代開發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經(jīng)辦人身份證件.

"身份證件及加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證或組織機構代碼證)"只需提供原件查驗,無需再提交復印件.

2、社會化網(wǎng)點代開通用機打發(fā)票時,納稅人申請代開通用機打發(fā)票時需提供:

(1)《代開通用機打發(fā)票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請代開發(fā)票,提交身份證件;其他納稅人申請代開發(fā)票,提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經(jīng)辦人身份證件.(原件查驗即可)

問:代開發(fā)票具體辦理流程是什么?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國家稅務總局公告2016年第59號)文件規(guī)定:

1、在國稅局辦稅服務廳窗口辦理

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費;(3)在同一窗口領取發(fā)票;

2、在國地稅合作、共建的辦稅服務廳辦理

(1)在國稅制定窗口提交資料(2)若有稅款,在同一窗口繳納增值稅;(3)到地稅指定窗口申報繳納有關稅費;(4)到國稅指定窗口憑相關繳納稅費證明領取發(fā)票.

3、在社會化網(wǎng)點代開

(1)提交資料;(2)若有稅款,在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費;(3)在同一窗口領取發(fā)票.

問:納稅人在稅務機關代開增值稅發(fā)票后,涉及填寫錯誤,發(fā)生退貨、折讓等情形需要作廢該發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的,應如何辦理?

答:稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.

納稅人申請代開發(fā)票后,當月發(fā)生退貨等需作廢發(fā)票的情形的,應攜帶需作廢票全部聯(lián)次到原代開發(fā)票的稅務機關辦理有關手續(xù),原為其代開發(fā)票的稅務機關,應收回發(fā)票全部聯(lián)次,與稅務機關留存的發(fā)票其他聯(lián)次一并作廢.

納稅人申請代開發(fā)票后,隔月發(fā)生退貨、折讓等需要開具紅字發(fā)票的情形的,應攜帶發(fā)票到原代開發(fā)票的稅務機關辦理有關手續(xù),原代開發(fā)票的稅務機關為其開具紅字發(fā)票.稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開稅務機關.

納稅人申請代開發(fā)票后因作廢或者開具紅字發(fā)票而產(chǎn)生的退抵稅問題,按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款,必須回納稅人主管稅務機關辦理.

問:納稅人遺失稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票該如何處理?

答:銷售方丟失已開具發(fā)票的記賬聯(lián),可以將發(fā)票聯(lián)復印,經(jīng)主管稅務機關同意后作為記賬聯(lián)使用.

購買方丟失取得的專用發(fā)票的抵扣聯(lián),丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?丟失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?

購買方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?

購買方丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;

丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證,認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳?

問:納稅人申請代開增值稅發(fā)票后,在次月(季)申報時應注意哪些事項?

答:小規(guī)模納稅人次月(季)辦理申報納稅時,其應稅銷售額應包含銷售額應包括納稅人自行開具的普通發(fā)票或者稅務機關為其代開的普通發(fā)票、稅務機關為其代開的專用發(fā)票、其它未開發(fā)票金額.其中,稅務機關為其代開的專用發(fā)票金額按征收率的不同分別填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規(guī)模納稅人)的第2欄和第5欄,稅務機關預征的增值稅款填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規(guī)模納稅人)的第21欄,免稅銷售額根據(jù)納稅人性質分別填報在《增值稅納稅申報表》(適用小規(guī)模納稅人)第10欄、第11欄和第12欄.

會計學堂小編關于小規(guī)模納人買東西需要開具發(fā)票嗎的問題就解答到這里,同時還給大家整理了代開發(fā)票的一些常見問題,比如申請代開發(fā)票的納稅人能享受哪些優(yōu)惠政策、納稅人申請代開發(fā)票需要哪些資料等,有需要的小伙伴可以好好了解一下.