小規(guī)模納稅人開(kāi)專票要交稅嗎

答:2019年1月份,剛頒布了小微企業(yè)增值稅、所得稅新的優(yōu)惠政策.

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅點(diǎn)是3%,包括其他附加,合計(jì)稅點(diǎn)在3.03%左右.

2、對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,月銷售額10萬(wàn)以下(含本數(shù)),免征增值稅.也就是每月開(kāi)票金額累計(jì)在10萬(wàn)以下的,即便開(kāi)票了,也不需要繳稅,但如果累積超過(guò)10萬(wàn)開(kāi)票金額的,那就要進(jìn)行全額增收,也就是說(shuō)不僅超出部分,還包括本月10萬(wàn)這部分都需要補(bǔ)交增值稅.比如12月份已經(jīng)累計(jì)開(kāi)票了10萬(wàn)元的發(fā)票額度,最后一天還要開(kāi)2萬(wàn)的發(fā)票額度,也即12月銷售額超過(guò)了10萬(wàn),那么之前累計(jì)的10萬(wàn)開(kāi)票額度的增值稅需要補(bǔ)交.

3、對(duì)于小規(guī)模納稅人年應(yīng)納所得稅額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

4、對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

開(kāi)具發(fā)票,確認(rèn)收入,屬于增值稅納稅范疇的應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)提繳納增值稅,符合優(yōu)惠條件的,享受增值稅優(yōu)惠政策.對(duì)于小規(guī)模納稅人,開(kāi)具發(fā)票有兩種形式,第一是自行開(kāi)具的普通發(fā)票,第二是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票.

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票.

如果客戶需要專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人在稅局代開(kāi)的專票是不享受稅收優(yōu)惠政策的,在開(kāi)具發(fā)票后,要當(dāng)場(chǎng)交納增值稅及附加稅.

如果是3%的征收率填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模適用)第二欄.

如果是5%的征收率填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模適用)第五欄.

一、自行開(kāi)具普通發(fā)票,沒(méi)有超過(guò)免稅額度.

如果是自行開(kāi)具的普通發(fā)票,月銷售額不超過(guò)3萬(wàn),季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn),享受增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,免征增值稅,同時(shí)以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的附加稅也免征.企業(yè)應(yīng)該先按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅,再把享受優(yōu)惠的部分轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入.如果自行開(kāi)具的發(fā)票,超過(guò)了免稅額度,還是要計(jì)提并交納增值稅的.

小規(guī)模納稅人需要月銷售額達(dá)到10萬(wàn)才能自開(kāi)專票嗎?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第一條和《關(guān)于〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告〉的解讀》第二條規(guī)定:"為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,納入自開(kāi)專票試點(diǎn)的行業(yè)中的所有小規(guī)模納稅人,均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制.也就是說(shuō),月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(含本數(shù),以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的試點(diǎn)行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)按照有關(guān)規(guī)定自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票."

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