發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣怎么處理

已認(rèn)證但未申報(bào)抵扣的可以申報(bào)、抵扣.做留底,到開(kāi)票的時(shí)候在抵扣.

稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào):增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅發(fā)票認(rèn)證后未申報(bào)抵扣該怎么辦?

如果是聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅的,已經(jīng)認(rèn)證的增值稅票已經(jīng)在網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)里了,不需要自己錄入.

如果的手工帳或電腦帳里沒(méi)有的話只需要調(diào)整會(huì)計(jì)帳的,可以咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局的辦稅員協(xié)助處理.當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣,否則以后月份不允許抵扣.

增值稅發(fā)票抵扣,就是使用購(gòu)入貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票,在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣,目的是少繳增值稅,這是國(guó)家增值稅法規(guī)定的.

增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用.

增值稅專用發(fā)票必須按哪些規(guī)定開(kāi)具?

1、項(xiàng)目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開(kāi),上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2、字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開(kāi)票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4、納稅人開(kāi)具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票,購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥.

5、開(kāi)具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用"$"符號(hào)封頂,在"價(jià)稅合計(jì)(大寫)"欄大寫合計(jì)數(shù)前用" "符號(hào)封頂.

購(gòu)銷雙方單位名稱必須詳細(xì)填寫,不得簡(jiǎn)寫.如果單位名稱較長(zhǎng),可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時(shí)可出該欄的上下橫線.

6、發(fā)生退貨,銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法.

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票,除加蓋納稅人財(cái)務(wù)專用章外,必須同時(shí)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥.凡未加蓋上述用章的,購(gòu)貨方一律不得作為抵扣憑證.

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