領(lǐng)備用金和癸亥備用金如何做賬

答:1、首先,借款人要打借條,備注里說(shuō)明用途.也就是說(shuō)顯示"XXX備用金",由公司領(lǐng)導(dǎo)簽字.

2、出納審核合格,根據(jù)借條金額支付現(xiàn)金,一般用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)入對(duì)方卡中,由借款人自己去取.或支付現(xiàn)金.

3、出完錢后就要進(jìn)行帳務(wù)處理了,因?yàn)殄X借出去,還要收回來(lái),出納就做:借:其他應(yīng)收款  XXX備用金     貸: 庫(kù)存現(xiàn)金

4、憑證處理完后要及時(shí)登記入帳

5、如果將備用金還回就打收據(jù),沖帳

6、等借款人購(gòu)買東西后,用票據(jù)粘、報(bào)銷,再支付現(xiàn)金

7、出納根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容,做帳務(wù)處理并入賬

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;

貸:其他應(yīng)付款:**單位.

另,

1、企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金不通過(guò)"庫(kù)存現(xiàn)金"科目核算,如從銀行提取備用金:

借:其他應(yīng)收款--備用金;

貸:銀行存款.

2、如從銀行提取現(xiàn)金:

借:庫(kù)存現(xiàn)金;

貸:銀行存款.

備用金的管理

答:各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理,單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外,其他應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算.備用金管理包括借支管理和保管管理.

借支

1、企業(yè)各部門填制"備用金借款單",一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金.

2、各部門零星備用金,一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn).

3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金.

保管

1、備用金收支應(yīng)設(shè)置"備用金"賬戶,并編制"收、支日?qǐng)?bào)表"送經(jīng)理.

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況.

3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清.

4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù).

備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度.

制度

1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

對(duì)哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理,應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請(qǐng)、批準(zhǔn)制度.

2.定額管理制度

對(duì)批準(zhǔn)使用備用金的部門,必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額.

3.日常管理責(zé)任制度

使用部門必須對(duì)備用金指定專人管理,并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開(kāi)支權(quán)限使用、接受財(cái)會(huì)部門的管理及定期報(bào)帳等各項(xiàng)責(zé)任制度.

4.清查盤點(diǎn)制度

財(cái)會(huì)部門必須對(duì)備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn),防止挪用或?yàn)E用,保證備用金的安全完整.

5.審查入帳制度

對(duì)備用金使用部門報(bào)銷的所有票據(jù),財(cái)會(huì)部門都要象對(duì)其他原始憑證一樣,進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬.

根據(jù)領(lǐng)備用金和癸亥備用金如何做賬這個(gè)問(wèn)題,小編不僅講解了如何做賬,還梳理了備用金的管理辦法、制度、大家可以結(jié)合實(shí)際工作情況運(yùn)用起來(lái).對(duì)于本文的任何內(nèi)容還有不甚明白的,也可以繼續(xù)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出,謝謝大家.