簡易計稅的勞務(wù)分包可以抵稅嗎

本月這家公司應(yīng)納稅額為多少呢?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).

第三十四條 簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率.

所以出租廠房的增值稅額0.5萬元不得抵扣進(jìn)項稅額,必須繳納.本月的應(yīng)納稅額為0.5萬元,期末留抵稅額為5.1萬元.學(xué)完文件,再來看一下增值稅納稅申報表,表中按簡易計稅方法計稅的都是單獨列示的.

那么本月的增值稅申報表應(yīng)如何填列呢?

首先在附表一9b欄填列出租不動產(chǎn)銷售額10萬元,應(yīng)納稅額0.5萬元;附表二填列認(rèn)證相符的進(jìn)項發(fā)票數(shù)據(jù).主表第5欄填寫按簡易方法計稅銷售額10000,12欄填寫進(jìn)項稅額51000,21欄填寫簡易計稅的5000,這樣期末留抵稅額為51000,本期應(yīng)納稅額為5000.

申報表填好了,那么這家公司的賬務(wù)處理應(yīng)該是這樣的:

購進(jìn)材料

借:原材料―**材料 300000

應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 51000

貸:應(yīng)付賬款―**公司 351000

出租廠房

借:銀行存款 105000

貸:其他業(yè)務(wù)收入―出租廠房 100000

應(yīng)交稅費―簡易計稅 5000

簡易計稅的勞務(wù)分包可以抵稅嗎

不能,簡易計稅的進(jìn)項發(fā)票是無法抵扣的.

"營改增"后,由于增值稅屬于價外稅,計稅基礎(chǔ)發(fā)生了變化,這在會計核算上就有所體現(xiàn).由于進(jìn)項稅的抵扣,"營改增"后的主營業(yè)務(wù)收入和營業(yè)稅制下的主營業(yè)務(wù)收入同比相差約10%.

即理論上來說,計稅基礎(chǔ)是減少的.但是增值稅稅率為11%,稅率明顯提高了,如果進(jìn)項稅抵扣這方面管理統(tǒng)籌工作不充分,企業(yè)稅負(fù)反而會增加.當(dāng)然,只要稅務(wù)籌劃工作跟上了,做好進(jìn)項稅抵扣工作,稅改后企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)是降低的.

上文會計學(xué)堂小編主要講述了簡易計稅的勞務(wù)分包可以抵稅嗎、本月這家公司應(yīng)納稅額為多少呢、那么本月的增值稅申報表應(yīng)如何填列呢等相關(guān)問題,大家通過上文案例的分析應(yīng)該已經(jīng)清楚了,如果還有不知道操作的及時來咨詢.